企业所得税年报补充申报方法及注意事项.doc

企业所得税年报补充申报方法及注意事项 1.名单中的纳税人必须使用安徽省国家税务局网站-下载中心-涉税软件 路径下的“总局电子申报软件单机版38号补丁” 如有更新版本请用最新版 进行补充申报。总局电子申报软件安装使用方法：用“总局电子申报软件单机版38号补丁”解压包“安装文件”文件夹中的“setup_state税务总局电子申报软件4.7.19.1103（38号）”安装，在“用户登录”窗口左下角“纳税人管理”中录入纳税人识别号和名称后可以进入程序使用，基础设置及使用方法参照程序主界面菜单栏中的“帮助”；已经安装过老版本总局电子申报软件的，先卸载老版本，再安装新版本使用，如想保留以前申报数据，可以先将电脑桌面上老版本税务总局电子申报软件快捷方式改名，再按前述方法将38号软件安装在与老版本软件不同的路径下使用。安装成功后，“用户登录”窗口最下方可见版本号： 38 号，如版本号不对，请按前述方法重新安装。 2.所有涉及到的表单首先要在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选“填报”，尤其注意A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A107040减免所得税优惠项目明细表 等表单的勾选。表单填报规则请参考合肥市国税局网站-表单下载-申报征收 路径下《企业所得税年度纳税申报表A类,2014版》解压包中的申报表填报说明。 3. 《企业基础信息表》中“102注册资本”、“104从业人数”、“105资产总额” 注意金额单位为万元 、“107从事国家非限制和禁止行业”必须填写。小型微利企业“107从事国家非限制和禁止行业”应选“是”。“103所属行业明细代码”在06XX至50XX之间的，基础信息表最下端“所属行业”选择“01 工业企业”，其余的选择“02 其他企业”。 “104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年季平均值确定，具体计算公式如下： 季度平均值 （季初值+季末值）÷2 全年季度平均值 全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 “105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。 4.小型微利企业如无其他税率减免优惠 表A107040仅可填报一项优惠 ，必须填报小型微利企业减免税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业 所属行业明细代码在06XX-50XX之间 ，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业 所属行业明细代码小于06XX或大于50XX ，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 年应纳税所得额 主表第23行 低于10万元（含10万元）的小型微利企业，在年报《A107040减免所得税优惠项目明细表》第1行（符合条件的小型微利企业）填应纳税所得额*15%；年应纳税所得额高于10万元低于30万元（含30万元）的小型微利企业，在表A107040第1行填应纳税所得额*5%。 5.勾选所有涉及到的表单并填报结束后，所有表单须点击“审核”。审核后的表单才能点击“文件申报”导出，生成申报文件。“文件申报”过程中，遇到A1050系列表与A104000期间费用明细表表间关系校验报错的 如下图所示 ，如企业自行判断填报的数据实际无错，可无视报错信息，坚持保存。除了确实无错的小微企业和表A104000相关报错，其余错误须按照报错信息修改至无错方可申报。已审核需修改的表单在鼠标右键菜单“设置为尚未审核”后才能修改。 6.纳税人将导出的申报文件用U盘带到主管税务机关，进行补充申报即可。 2015年5月19日 1