论我国企业内部控制的现状及完善.pdfVIP

商务管理创新研究 面丽i磊石而丽i而 论我国企业内部控制 的现状及完善 武静 河北经贸大学工商管理学院 【摘要】随着经济的快速发展，加强和完善企业内部控制，已成为当前理论 界和实务界最为关注的话题之一。学习内部控制的理论、分析目前我国企业内部 528 控制现状、原因、构建我国企业内部控制的框架，对于完善企业内部控制制度，提 高企业信息质量，保证企业资本有效运行等有着非常重要的意义。 【关键词】内部控制现状原因构建 经过20年的改革实践，人们越来越感到强化管理的重要，也在积 极探索如何才能加强管理。内部控制的概念被国际同仁所强调，引起 了中国金融晁，特别是银行界的关注。自从1997年人民银行发出“加 强金融机构内部控制的指导原则”以来，各商业银行和非银行金融机 构普遍开展了整章建制的工作。这项工作已取得了初步成绩，但是新 形势下的内控工作尚处于起步阶段，这项工作又常被误解为仅仅是金 融机构的事，生产企业的管理层对内部控制缺乏认识。其实，内部控 制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管 理控制的总称。企业要生存和发展，以追求利润最大化为目标，就必 须建立强有力的内部控制制度，保证企业的经济活动按照一定的正常 秩序来运行，能够自我调整并防错纠弊，能够自我制约或减少不必要 的经济损失，提高企业的整体效益。中国企业的根本出路在于强化其 内部控制。中国企业界的迫切任务是运用先进的内控理论和方法，强 化内部控制，提高管理水平。 8茎 战略管理 Number 1瓦ii——i而 一、内部控制的内涵及目的 (一)内部控制的内涵 所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的 可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控 制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方 面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上 一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 (二)内部控制的目的 内部控制的目的是指内部控制想要达到目标，大致包括：第一，保护企业资产的安 全、完整及对其的有效使用。第二，保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和 及时提供。第三，保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。第四，尽量 压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。第 529 五，预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措 施。第六，保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 二、我国企业内部控制存在的问题 (一)对企业内部控制认识上的不足 企业发展的关键是微观领域的改革不能滞后于宏观体制的改革，这也许正是为什 么有的企业在改革中充满了生机，而有的企业却被市场所淘汰的原因所在。目前多数 企业对内部控制认识不足，有的企业习惯于满足传统的经营管理方式，认为只要能够 规范化操作就行，不必考虑是否先进；有的企业虽然意识到改革的必要性，但是容易片 面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化。这就使企业的改革