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论加强事业单位内部控制举措 刘红萍 (新疆乌鲁木齐市民政会计核算 中心 新疆 ·乌鲁木齐) 摘 要 ：健全的内部控制能够全面控制与掌握、监督企事业单位的财务状况、资金走 向等。本文 首先讨论 了事业单位 内部控制中存在的问题，在此基础上提 出了完善事业单位 内部控制的若干举措 。 关键词 ：事业单位 ；内部控制存在 的问题 ；控制举措 一 、 事业单位内部控制中存在的主要问题 通过抽查盘点 ，进一步核实财产物资，明确财产物资的 (1)领 导对 内部控制 的认识不足 。以为 内部控制 现状 ，避免资产 闲置浪费和重复购买 ，确保 国有资产 的 是稽核 、审计或管理层 的事 ，对 内部控制方式 、方法与 安全完整 ，解决重购轻管现象 ，从而加强 了资产控制 。 手段没有整体认知 。 4．加强固定资产管理的内部控制 (2)内部控制制度不够完善 ，有章不循 ，执行乏力 。 针对事业单位成立年代早 ，资产量大 ，保管人员 仅仅把一些业务规章制度 当作是 内部控制制度 ，内部 更换频繁 ，资产 内部调配较多实际 ：资产购置应注重 控制制度执行不力 ，形式主义严重 。 计划性 ，与年度预算挂钩 ，实行集体决策制度 ；加强 El (3)人员素质参差不齐 。由于人员素质参差不齐 ， 常的维护和管理 ；严格验收 、出入库制度 ，分清责任 ； 对 内部控制 的程序或措施经常理解不到位 ，在实践操 履行资产 内部调配手续 ，及 时变更资产相关信息，从 作 中难 免会 出现一些差错和失误 。 而达到账账相符 、账实相符 ；资产报损履行严格批复 (4)重决算轻预算 ，预算编制 比较粗糙 ，缺乏科学 制度 ；建立定期清查制度 ，做到家底清晰。通过 以上 性 。轻视预算 ，认为预算 只是预测 ，造成支 出普遍缺 乏 内部控制措施 ，固定资产购置从计划 、实施 、使用和报 严格 的控制 ，实报 实销 ，重视 决算支 出数 。对预算 的轻 废 ，均 能达到较好 的控制效果 ，解决 了原有 的资产购 视 ，造成预算编制 比较粗糙 ，随意性大 。由于预算编制 置 随意性大 ，资产使用 责任不清 ，资产 管理较为混乱 缺乏科学性 ，年度执行 中经常有变更 、追加情况发生 ， 问题 。资产购置避免 了随意性 ，计划性和责任性增强 ， 预算 的严肃性得不到体现 。 国有资产报损履行严格 的审批程序 ，从而确保 了国有 (5)内部控制具有滞后性 。由于对各个 岗位 、各项 资产 的安全和完整 。 业务不能进 行 日常性和周期性 的核查 ，没有专职 的稽 5．加强预算控制 核人员 ，在业务发生后 的第一时间履行监督职责 ，不能 单位预算编制应实行从下到上 、从上到下 、再从下 在错误发生后及时进行整改 ，这就使防范和化解风险 到上两上程序 。二上程序 能够避 免考虑不周漏报预算 具有 了滞后性 。 和编制粗糙 问题 ，加 强 了预算 的计划性 、科学性 ，减少 二、加强事业单位内部控制举措 了调整追加较为频繁情况发生 ，加强 了预算 的严肃性 。 1．增强单位主要领导对内部控制的认识 单位按照下达预算 ，合理安排支出，资金使用具有计划 性 ，加 强 了预算 的约束控制力 。 只有领导重视 、认识到 内部控制的重要性 ，并 以身 作则 ，大力宣传 ，内部控制制度才能有效贯彻实施 。 6．加强人员控制 2．建立健全本单位的内部控制制度 人在 内部控制 中具有双重身份 ，起着关键作用 。 事业单位 中严格 、规范的内部控制制度 ，它是及时 一 方面 ，各项控制措施要通过每个人 的 日常工作得 以 制止和发现事业单位经济犯罪和预防腐败 的有力工具