税法期末复习提纲.docVIP

复习提纲： 要求同学们全面复习所学税法概念，一定要掌握 1、简述税法的特点。 2、简述营业税的特点。 3、简述兼营和混合销售行为的征税范围是如何划分的。 4、简述增值税的类型及其优缺点。 5、简述企业所得税扣除项目的原则。 6、简述企业所得税税前扣除项目的原则。 7、简述居民企业和非居民企业划分的依据及应承担的纳税义务有何不同？ ? 计算题： 1．某商场为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，并取得承运单位开具的货运发票。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额25万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售各种服装，取得含税销售额35.1万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为28万元，增值税4.76 万元；将其中价值4万元的服装作为福利发给职工。 【要求】计算该商场2009年8月应缴纳的增值税。 2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年10月有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元； (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元； (3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； (4)销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元； (5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通货运发票； (6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进农产品的40%用于本企业职工福利。 （7）期初“应交税金—应交增值税”科目反映为借方余额0.5万元 【要求】请计算该企业2009年10月应缴纳的增值税。 ? 3、某机床厂（国有控股企业）2009 年度有关生产经营资料如下： ⑴主营业务收入 9 800 万元，主营业务成本 6 900 万元，营业税金及附加 62 万元。 ⑵销售费用 379 万元，其中广告费和业务宣传费 280 万元。 ⑶管理费用 350 万元，其中：业务招待费 50 万元；新技术研究开发费 120 万元。 ⑷财务费用账户借方余额 16 万元。该账户贷方记载：存款利息收入 5 万元；借方记载：手续费支出 1 万元，借款利息支出 20 万元。企业借款情况是：本年初向银行借款 100 万元，年利率为 6%；年初又向其他企业拆借资金 140 万元，年利率为 10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。 ⑸营业外支出 15 万元，其中税收滞纳金、罚款 5.40 万元，财产净损失（经税务机关核实）9.60 万元。 ⑹投资收益 2 万元，系国库券利息收入。 其他资料：该厂全年发放并列入成本费用的工资支出 200 万元，发生职工福利费 31 万元，拨缴工会经费 4 万元，发生职工教育经费 4.50 万元。 要求：计算该厂 2009 年度应纳的企业所得税额。 ? 4、假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本ll00万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。 5．赵某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2009年1-12月收入情况如下： (1)外商投资企业每月支付的工薪11000元；国内派遣单位每月支付的工资3000元。 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，从该收入中拿出20000元通过青少年基金会向希望工程捐赠。 (3)为境外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，已按收入来源