我国财政补贴对企业研发影响的经验分析.pdfVIP

2010年第 5期 经济经纬 ECONOMICSURVEY 我国财政补贴对企业研发影响的经验分析 朱云欢 ，张明喜 (1．上海外国语大学 国际金融贸易学院，上海 200083； 2．科学技术部 中国科学技术发展战略研究院，北京 100038) 摘 要 ：近年来 ，我国的财政科技支 出总量呈逐年上升态势，但财政科技支 出中用于 RD活动的拨款呈下降趋势；RD财政 补贴总体呈上升趋势，但财政补贴 占企业 RD经费总额 的比重却在逐年下降。笔者利用相关数据 ，对财政补贴对企业研发 的影响进行实证分析。研 究发现 ，财政补贴在一定程度上补偿 了企业研发创新外部性带来 的成本与收益风 险；与财政补贴相 比，税收优惠能在更大程度上诱导企业的研发活动；企业进行研发很大程度上还与企业规模 、市场销售状况和企业过去 已经 积累的技术与知识密切相关 。要提高我 国财政研发补贴的效率，首先要注重扩大研发项 目的外部性；其次要促进财政补贴的 合理分配并对其加 强监管。 关键词 ：企业研发；财政补贴；税收优惠；经验分析 作者简介 ：朱云欢(1980一)，女 ，上海人 ，经济学博士，上海外 国语大学 国际金融贸易学院讲师，主要从事财税理论与实践研 究；张明喜 (198l一)，男，湖北宜 昌人 ，经济学博士，科学技术部 中国科学技术发展战略研究院助理研究员，主要从事科技税收 政策研究。 中图分类号 ：F270．7 文献标识码 ：A 文章编号 ：1006—1096(2010)05—0077—05 收稿 日期 ：2010—03—29 近年来 ，我国经济虽然取得较快发展 ，但 自主创 一 、 相关研究述评 新能力仍然较弱 。究其原 因，关键 问题在于全社会 研发投入不足；尤其是企业 ，亟待增加研发投入。研 关于企业研发补贴 的早期研究 ，主要集中在政 发活动具有外部经济性 ，单纯依靠市场机制 ，不能有 府资助对刺激企业增加 自身 RD经费的促进作用 效促进企业增加研发投人 ，政府必须采取政策措施 上 ，即政府 RD补贴对企业 RD的杠杆作用。财 激励企业 ，推动其技术升级 ，实现经济的内生增长和 政 补 贴 能 够 促 进 企业 从 事 更 多 的 RD 活 动 创新驱动。 (Spence，1984)。Aspremont等 (1988)以及 Katsoula． 一 般而言 ，各国政府主要采用财政 (直接)补贴 COS等 (1998)研究研发投入规模和研发最优共享程 和税收优惠两种政策工具来 降低企业研发投入成 度 ，认为 由于市场的失效和寻租，社会研发投入是过 本 ，刺激企业增加研发投入 。财政补贴主要通过政 量的，但单个企业的研发投资却是不足的，而且研发 府直接拨款、贷款贴息等方式直接 降低企业研发成 投资能创新产品消化和开发新的信息 。 本 ，增加社会研发投入；税收优惠则通过降低企业税 在税收优惠刺激企业增加研发方面 ，Mamuneas 收负担 ，达到降低企业研发成本 、刺激企业研发投入 等 (1996)利用美国企业数据 ，得出在低技术含量产 的目的。相 比较而言 ，财政补贴带有浓厚的行政命 业 中政府研发投资可能会挤 出企业 自主研发投资的 令色彩，常用来支持关键项 目、重点行业部门和关键 结论 ，但 是 ，在长期 内挤 出效应不会 发生 (Lach， 技术的发展 ，而税收优惠的对象和范围则十分广泛 ， 2000)。Bronwyn等 (2000)认为税收优惠政策对研 同时也更加注重市场的力量 ，企业可 以根据需要 自 发支出有促进作用，但各个 国家和地区税收政策的 行决定研发投入 的方 向和数额 。因此 ，从一定意义 促进作用大小有明显的差异。Bloom等 (2000)对西 上讲 ，税收优