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纳税人常用业务办税指南 山西省国家税务局 2015年3月 目　　录 一、税务登记规范 1 1. 单位纳税人设立登记 1 2. 个体经营设立登记 3 3. 变更登记（涉及税务登记证件内容变化） 4 4. 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 5 5.纳税人跨县（区）迁出 6 6.纳税人跨县（区）迁入 7 7．注销登记（单位及查账征收个体工商户） 8 8. 注销登记（定期定额个体工商户） 10 9.税务证件遗失补办 11 10.存款账户账号报告 12 二、税务认定规范 14 1. 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新办） 14 2. 增值税一般纳税人资格认定（达到标准） 14 3.增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案 15 4. 多缴税款及退付利息办理 16 5.增值税即征即退批准类优惠办理 17 6.增值税事后备案类优惠办理 19 三、发票办理规范 23 1. 增值税发票系统发票核定 23 2. 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 24 3. 普通发票核定 25 4. 增值税发票核定调整 26 5. 普通发票核定调整 27 6. 增值税发票税控系统专用设备初始发行 28 7. 增值税发票税控系统专用设备注销发行 29 8.发票发放 30 9. 专用发票代开 31 10. 普通发票代开 32 11. 发票验旧 32 12. 发票缴销 33 13.增值税发票系统发票挂失、损毁报备 34 14. 普通发票挂失、损毁报备 35 15. 《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具 36 一、税务登记规范 1. 单位纳税人设立登记 【业务描述】 单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。 【办结时限】即时办结。 【报送资料】 （1）《税务登记表（适用单位纳税人）》（实行免填单服务，由纳税人签字确认）。 （2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。 （3）组织机构代码证书副本原件及复印件。 （4）有关合同、章程、协议书复印件。 （5）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。 （6）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件。 （7）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。 汽油、柴油消费税纳税人还应提供： ——生产企业基本情况表。 ——生产装置及工艺路线的简要说明。 ——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。 （9）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。 （10）外国企业常驻代表机构还应提供： ——注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。 ——首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。 ——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。 【基本流程】 纳税人申请→办税服务厅受理办结。 提示：领取税务登记证件和《纳税人告知书》。属于定点联系企业及其成员企业到办税服务厅补充填报《定点联系企业名册信息表》。 【风险提示】 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（《中华人民共和国税收征收管理法》六十条，《税务登记管理办法》四十二条） 2.个体经营设立登记 【业务描述】 个体工商户申报办理税务登记。 【办结时限】即时办结。 【报送资料】 （1）《税务登记表（适用个体经营）》（实行免填单服务，由纳税人签字确认） （2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。 （3）业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。 （4）个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。 【基本流程】 纳税人申请→办税服务厅受理办结。 提示：领取税务登记证件和《纳税人告知书》。 【风险提示】 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚，可以处二千元