马钢ERP项目成本管理蓝图设计报告.doc

+ 马钢ERP项目成本管理蓝图设计报告 爱迪斯软件（上海）有限公司 2007年6月14 日  文档信息 修改记录 日期 撰写人员 版本 备注 分发列表 由 日期 职务 电话 到 行动* 截至日期 职务 签字 到 行动* 截至日期 职务 签字 月日 月日 月日 月日 月日 * 行动类型：请注明批准、审阅、通知、存档、要求行动、参加会议等类型 至被分发者: 出于文档管理的目的，在您收到本文档时，若审阅无误请在相关的栏目中签署您的姓名；如果您收到的是电子版本，请以书面或电子邮件的方式通知文档分发人员。 项目范围 CO蓝图涉及的组织范围 管理单位：股份公司各职能管理部门 主体生产厂：仓储配送中心、港务原料总厂、煤焦化公司、第一烧结厂、球团厂、第一炼铁总厂、第二炼铁总厂、第三炼铁总厂、第一轧钢总厂、第二轧钢总厂、第三轧钢总厂、第四轧钢总厂、彩涂板厂、车轮公司 辅助生产及保产单位：第一能源总厂、第二能源总厂、热电总厂、气体销售分公司、铁路运输公司、汽车运输公司、技术中心、咨询公司、自动化工程公司 CO蓝图涉及的业务范围 成本计划制定 工厂成本核算 公司成本核算 部门费用核算 成本分析控制 马钢CO模块蓝图设计方案 马钢CO蓝图方案设计总体原则：简捷与精细兼顾，满足管理需要，实现成本预算、控制、核算、分析、考核相结合。 马钢产品成本管理总体方案 标准成本体系建立 标准成本体系是指围绕标准成本的相关指标（如消耗定额、费用分配系数等）而设计的，是将成本的预测、核算以及分析功能有机结合而形成的一种成本控制系统。主要内容包括成本标准的制定、成本差异揭示及分析、成本差异的帐务处理三部分。 公司成本核算体系建立 工厂实际成本核算 工厂成本费用核算主要包括两部分： 第一部分是关于直接成本的核算，如原燃料（含回收）、辅材（部分）、燃料动力消耗，这些消耗如果日常可以直接计量，按计量结果对生产订单（或者CO产品订单）投料，如果日常没有计量手段，月末采用一定的方式分摊到各生产订单上。 第二部分是关于间接费用的核算，直接生产成本中心的间接费用平时通过作业预提方式进入生产订单，月末结算时，通过作业价格重估功能，将当月实际间接费用和日常预提的间接费用的差异转入生产订单。 月末生产订单上记录了生产相关的实际投入、产出数据。 公司实际成本核算 月末公司实际成本核算是在工厂实际成本核算的基础上实现的。 工厂实际成本核算时，直接原料、能介、自制半成品和产成品是以标准价格流转的，月末通过运行物料分类账的方式，将产品实际价格替代标准价格，从而出具公司层面的实际成本报表。 产品成本考核体系建立 通过产品标准成本和产品实际成本的比对，可以实现工厂级和公司级的成本考核。 马钢成本费用计划模式设计 成本中心费用计划 在马钢启用多版本的成本中心费用计划： 0版本－计划/实际版本 该版本是一个用于月度成本计划和实际成本核算的计划。各二级单位可以根据当月检修、开工率情况，根据年度计划调整月度费用计划。防暑降温费等一些同季节性相关的费用也可以在月度计划中进行调整，调整完的月度计划更适用于各单位的月度费用考核。 0版本的费用计划一般于PP生产订单计划成本或成本收集器计划成本的估算，实际成本核算中用于预提的作业价格也来自这个版本。 1版本－计划版本 用于年度费用计划，在产品标准成本估算中使用的作业价格来自于这个版本。年度预算工作中，将年度费用预算的结果分解到二级单位，由二级单位将费用计划分解到各成本中心。主体生产单位需要执行计划费用的分摊分配，计算出直接成本中心的作业价格；辅助生产单位可以根据历史经验值，手工输入各直接成本中心的作业价格。 内部订单费用计划 对于按内部订单核算项目成本和收入的，如果需要进行项目费用计划和费用实际的比对，则需要进行内部订单的计划编制。如果需要进行内部订单总额预算控制，需要启用内部订单的预算功能。 产品成本计划 产品成本计划，即产品标准成本估算，涉及物料数量结构和价值结构这两部分内容。 物料数量结构定义了产品标准投料、生产标准工艺和标准消耗，是以物料清单（BOM）和工艺路线（Routing）定义为基础的。BOM相当于马钢目前成本预算中标准投料和标准消耗定额的定义，Routing相当于马钢目前产品成本预算中标准工序、工艺系数的定义。价值结构决定了如何获得物料标准价格和作业标准价格。 BOM对成本核算的作用：定义产品投入产出关系，定义产出产品的性质，如主产品、联产品、副产品，定义各种直接原辅料、能介的标准消耗等。BOM可以按有效期和用途进行设置