试论税源管理中数据应用理论与实践.pdfVIP

经济管理与人文科学 试论税源管理中数据应用理论与实践 高海宁钟武 (沈阳市国家税务局110013) 摘 要：近年来，在税源管理作为税收管理的中心工作，以税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务 稽查“四住一体”为模式，贯穿于税收管理工作的始终。同时，在其工作实践中，随着省一级数据大集中数据管 理模式的确立，基本达到了数据集中共享、系统一体化整合的功效。鉴于此，不同于以往的数据应用及增值挖掘 便凸显出在税源管理上的重要作用。税源管理中的数据应用理论研究与实践活动是我们税收管理中的现实课题。 本文从数据应用的理论探索，数据应用工作格局，实践途径、现实工作应用和发展远望等方面进行了分析、阐述 和论证。对当前税源管理工作具有现实指导意又。 关键词：税源管理；数据应用 落实和完善税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，加强税源管理，强化数 据分析应用，开展税负、税收弹性、税源、税收经济关联分析和预警监控，加强税收收入预测和能力估 算工作，进一步落实对重点税源的分析监控，及时发现和解决征管中存在的问题是当前税源管理工作的 基本目标与主题工作。为此，加强税源管理工作体系建设，积极构建税源管理中数据应用工作格局，深 化税源管理工作中数据应用理论研究，探索税源管理工作中数据应用实践途径，不仅有其现实意义，更 有其深远的历史意义。 一、数据应用理性思考 《当代税源管理概论》中所述，税源管理是指税务机关为主体，其他相关部门配合，以现代税收的法 律法规为基础，实现纳税申报的税收收入最大化，使之趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收额所 进行的管理活动【1l。追踪解义、探究要旨，以此就产生一个新的认识观，纳税人税款征收率趋近于法定税 率、纳税人应纳税款趋近于法定税款，应该是税源管理的终极目标。 在工作实践中，为实现这一目标，我们体会到税收分析是前提、纳税评估是基础、税源监控是核心、 税务稽查是保证。然而，这其中税收分析与纳税评估作为前提和基础，又“靠什么”来说明?凭什么检 验其实际作用呢?在理性的思考与感性的认识、客观的总结与实践的检验的基础上，最终得出的结论是 用“数据”来解决问题，以此作为“开锁的钥匙”，来回答“靠什么”、“凭什么”的问题。事实上， “用数据说话”是基本的工作准则及抓手，是体现“宏观找问题、微观找方法”的基本方法。因此， “数据”在税源管理工作中的作用越发显得重要，现实迫使我们要加深对“数据”的认识与理解，税源 管理中数据应用特别是增值应用也显然成为工作中亟待解决的课题。 着眼于数据应用实际，就是以海量的原始数据为基础，通过数理分析的一系列方法处理后展示出的 具有实用价值的可告知性信息。在对其内涵与外延的理解与把握问题上，一是要把握数据应用的内在规 律性与外部关联性，并以内涵的提升与外延的拓展来进一步体现数据应用的实际效果；二是就税源管理 工作而论，税源管理工作是涵盖税收征管工作全过程的系统工程，其最终要实现税收征管质量与效率的 “双提升”，而提升的实绩是可以通过数据的“量化与细化”来显现的。在对既往的方法与手段进行扬 弃的同时，要借鉴与吸纳现代数据管理的前沿性科学理论。要在对原有数据应用理论进行传承的同时， 树立创新与发展的工作理念，努力开创税源管理工作中数据应用工作新局面。 1429 经济管理与人文科学 源管理工作实践。基层局则在系统落实和强化执行上下功夫，从系统应用、数据解析及工作绩效等方面 入手，以过程管理为基础量化目标、细化责任，实现税收征管工作的“双提升”。 三、数据应用实践途径 在税源管理工作实践中，以建设一个平台、完善一个体系、抓住一个核心、实现—个目标，即以“四 个一”工作构想，来彰显数据应用在税源管理中的作用。 (一)建设一个平台 如上所述，建设一个平台即构建市级综合数据平台，实现“系统搭台、展现数据”，达到通过系统整 合带来应用效能的最大化，同时也为数据应用营造起点高、技术新、环境优、数据全、功效强、前景好 的工作场景。 (二)完善一个体系 建立并完善新