石伟处长讲话...docVIP

关于做好全省邮政2011年末决算工作的几点要求 一、当前财务管理工作存在的主要问题 今年以来，全省邮政接受了财政部专员办的检查，省公司也组织开展了对各单位财务检查、基础工作规范化达标等专项和综合检查工作。检查中暴露了目前财务管理工作仍存在很多亟特解决的问题，主要表现在以下四个方面： 1.预算、损益核算管理工作仍需深化。一是预算编制责任未落实。各预算管控部门参与不够，未切实履行预算编制职责，部分单位业务部门年初预算上报数据遗失，业务部门报给财务数据与对内下达的数据不相符。二是预算分解流于形式。多数单位成本费用预算分解仅限于印制了地区成本费用预算手册，未将预算数据全面下达至网点。执行情况不公布，未引入分析和考核制度，网点不关注，甚至不了解成本费用的预算额度及执行情况。三是预算执行管理不到位。各月预算执行偏差较大，未深入分析偏差的具体原因，预算外项目未履行上报审批程序，采购事项不签订购销合同。普遍存在随意预提、冲减成本费用的情况，凭证无相关说明。四是损益核算限于编制报表。部分单位对损益核算工作认识不到位，部门间协调沟通不够，基础数据质量普遍偏低，人员资产数据不及时更新，核算结果应用考核限于口头。从省公司前段时间组织的损益核算质询情况看，只有极少部分单位能够清晰说明损益核算情况。 2.资金资产管理工作仍需强化。关于资金资产管理工作，省公司的各项规章办法已经比较齐全明确，但缺乏实实在在的落实。一是资金归集不规范。部分单位未按省公司要求的三种方式归集资金，存在资金在专业部门滞留和账外存折存储等问题。部分市局以手工缴款单代替机打缴款单上缴营业款，汇兑资金不及时兑付。二是资金管控不到位。用户欠费比年初大幅增长，11月末，全省邮政用户欠费1561.8万元，比年初增加900.2万元。其中函件欠费1242.3万元，占79.5%，专业欠费率5.6%；分销欠费145.8万元，占9.3%；专业欠费率1.2%。全省邮政3个月以上欠费474.9万元，占30.4%。部分单位该收的资金没收回来，没有预算项目的资金支出不控制，在省公司的调度户余额发生赤字。三是存货管理不规范。出售品、零售报刊、贺卡、家乡包裹等存货不纳入财务库存核算，已经销售的商品不及时出库以规避欠费考核，未销售商品出库虚列收入，业会数据不符，原因不明等。四是出租房屋管理不规范。出租房屋续约不及时，上打租的房屋仍发生租金欠费，承租房屋价格逐年走高，出租房屋价格原地踏步，在仅考虑折旧和税金的情况下，仍有个别出租房屋收益率为负值。 （三）财务核算工作仍需精化。一是收入核算不规范。按照收付实现制原则核算收入，资金进账时再确认收入。为保证考核指标，人为调节收入入账期间，专业间串列收入、虚列收入。二是成本费用核算不规范。对经济事项实质、成本费用科目核算内容把握不准确，工资、福利费、业务发展费用等科目串列。三是往来科目核算不规范。为规避考核，通过“营业款结算”或“其他应收款－其他”等科目隐藏用户欠费；往来科目使用不规范，不了解的事项全部归到“其他”项目，造成其他科目余额过大，原因不明。 （四）财务基础工作仍需细化。一是支付结算及现金管理不规范。网银付款单位与发票开具单位不一致；存在大额现金采购借款；超限额支付或存放现金，未做到现金账日清月结。二是原始凭证审核不严格。发票内容不全，或载明日期和事项与实际列支事项不一致。三是记账凭证编制不规范。摘要简单不清或冗长直白，无附件、附件不全或与凭证不符，记账、审核等签章不全；不同的经济事项在同一张凭证中处理等。四是往来账款核销不及时。未启用往来科目核销或以手工编制核销余额表，往来详情单信息不全且余额与账面不符。往来核算科目不是一一对应，而是采取大数核销。一年以上的往来款项清理不及时，存在前清后乱的情况。五是未按规定管理会计档案。凭证、会计账簿、往来核销余额表打印装订不及时，未按时取得银行对账单，银行余额调节表编制不规范，勾挑不及时，未达账项较多；部分会计档案缺少签章等。 以上只是简单地列举了部分共性问题，还有很多个性化的问题。这些问题，既有业务发展产生的问题，也有财务自身工作的问题，这些问题最终都反映在财务账面上，反映了财务人员工作态度、工作方式、工作能力等诸多方面。 二、全力做好年终收口工作 目前，距全年工作结束只有10天的时间。各级财务部门工作量较大，既要收好今年的尾，又要启动明年预算编制等工作。两项工作要有机结合，不能顾此失彼。“编筐编篓，全在收口”，各单位要针对目前财务管理工作中存在的问题，做好年终各项收口工作，杜绝甩尾到明年。 1.规范财务核算管理。一是严格执行财务制度。规范计列各项收支，加强原始凭证审核管理，坚决杜绝假发票；规范支付结算方式，严禁大额现金支付。不得在福利费下列支职工节日福利，已经列支的要在年底前调整到工资或劳务费中。二是确保成本费用有效使用。各