第五章 营业税税习题.docVIP

第五章营业税习题 ? 习题一 诚平税务师事务所于近日接受了几次有关营业政策的咨询，具体情况如下： 1、某运输公司2000年9月发生下列业务： （1）取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费15万元； （2）取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元； （3）销售货物并负责运输取得收入16万元。 ?请计算该公司9月份应纳营业税额，并说明其纳税地点和时间。 ? 2某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。 请计算该旅行社本月应纳营业税额。 ? 3、某展览馆2000年9月收取门票收入20万元，展览馆内的餐饮部取得收入5万元。请计算该展览馆本月应纳营业税额。 ? 4、国内某公司于2000年9月购买日本某企业一项专利技术用于本公司的生产，该公司直接与日本企业结算，支付价款折合人民币10万元。 请计算该笔业务应纳营业税额，并说明谁是营业税的纳税人，如何交纳？ ? 5、某广告经营公司9月取得广告业务收入30万元，支付给其他单位制作费5万元；办理广告代理业务取得收入12万元，其中支付给电视台广告发布费8万元。 请计算该广告公司9月份应交营业税。 ? 6、某歌舞团于2000年9月来A市演出。由A市人民影剧院提供场所，并由A市人民影剧院售票。共收取门票收入20万元，其中支付经纪人1万元，支付A市人民影剧院场地租金4万元。 请计算该歌舞团、A市人民影剧院和经纪人各自应纳的营业税额。 ? ?习题二 1、资料： （1）某照相馆主要从事拍照、胶卷冲洗、着色、放大等业务，2004年9月份取得营业收入50000元，其中有4000元是照相馆在照结婚照的同时，附带提供镜框、相册等货物取得的收入。 ?本月份应纳的营业税=（50000-4000）x5%=2300（元） ?本月份应纳增值税=4000x4%=160（元） （2）某旅店采取凭卡服务方式，当顾客离店时，凭卡到柜台统一付住宿费结算。2004年9月份取得住宿收入120000元，其中包含住宿的同时为顾客提供的货物20000元。 ??? 当月应纳的营业税=（120 000 -20 000）x5%=5000（元） ??? 当月应纳增值税＝20000x4%＝800（元） （3）某商业企业系增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，附带经营小吃、台球以及无线电修理修配业务，经营的商品有A、B、C、3种，其中A适用增值税税率为17%，B适用税率为13%，C属免税商品。2004年9月份，销售A商品取得收入10000元，销售B商品取得收入80000元，销售C商品取得收入60000元；经营饮食业取得收入50000元，提供台球劳务取得收入40000元，提供修理修配劳务取得收入21 000元。本月份购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5 500元。假设该企业取得的各项收入均为含税收入，且均不能分开核算。 当月应纳增值税=100 000 x 17%+50 000 x 13%-5 500 = 18 000（元） 当月应纳营业税= 50 000 x 5 % + 40 000 x 10%=6500〔元〕 （4）某饭店共设有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2004年9月饭店收取的费用：包间费20000元，餐费130000元，烟酒饮料费50000元。该饭店本月应纳的营业税为： ??应纳营业税＝（20000＋50000）x 10%＋130 000 x 5％=13 500（元） （5）某歌舞厅9月份收取门票20000元，台位费30000元，点歌费10000元，烟酒、饮料费40000元。该歌舞厅当月应纳的营业税为： ??? 应纳营业税=（20 000 + 30 000 + 10 000）x5%=3000（元） 应纳增值税=40 000 x 4 %=1 600（元） ?2.要求：指出上述企业应纳税额的计算是否有误，并说明理由。 ? 习题三 1．资料： （1）华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。2004年8月份营业收入分别为：客房收入6 00万元，餐饮收入1 35万元，歌舞厅收入50万元，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。该旅游团本月底回国解体。 （2）该饭庄于本月10日出售一处附属建筑物，原价5 00万元，已使用10年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。 （3）该饭庄于本月25日将一食品制作专利出售，收入400歪元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。 2、要求：根据资料，计算应纳营业税额，并作出相应的会计分录。 ?