第六节 联行往来.pptVIP

第六章 联行及同业往来 教学目的：通过学习，使我们了解联行及同业往来的意义与管理体制，掌握两大系统的划分，懂得联行及同业往来的核算处理，熟悉同城票据交换和跨系统汇划款项的处理方法。 教学重点：两大系统的划分；报单的含义和使用；错误报单的处理；同城票据交换；“先横后直”的处理。 教学难点：同城票据交换；未达账的处理；联行资金的划转结清。 教学时数：8学时。 第一节 联行及同业往来概述 一、联行及同业往来的意义P112 （一）联行往来的概念和产生原因 联行往来是指同一银行系统各行处之间由于办理结算、资金调拨等有关业务而发生的资金账务往来。 （二）同业往来的概念和产生原因 同业往来是指跨系统金融机构之间因办理结算、代收代付以及相互融通资金所发生的资金账务往来。 二、联行及同业往来的特点 （一）联行及同业往来是银行之间内部结算的工具，是因其他业务发生而发生的资金账务往来。 （二）联行及同业往来的核算过程就是国民经济各类资金的划拨结算过程。 （三）联行及同业往来核算形式的多样性。集中制和分散制两种。 （四）联行及同业往来核算体系的严密性。 （五）联行及同业往来发生的时间、地点和办理行处不同，这是产生联行及同业往来的客观基础 三、联行及同业往来的管理办法 （一）联行及同业往来的管理体制 1、联行往来的三级管理体制（自成系统） （1）全国联行往来 （2）分行辖区往来 （3）支行辖区往来 2、同业往来的管理体制 人民银行统一管理和各行自行管理相结合。包括跨系统资金汇划、同城票据交换和同业拆借。 （二）联行及同业往来的核算要求 1、联行往来的核算要求 （1）增强全局观念 （2）严密组织核算 （3）加强队伍建设 2、同业往来的核算要求 （1）正确及时划转款项 （2）定期清理往来账户 （3）按期结清存欠利息 第二节 国内联行往来 一、联行往来的基本环节 （一）两大系统的划分 1、划分方法 从业务角度划分 签发行 收受行 从账务角度划分 往账行 来账行 从两行联系划分 发报行 收报行 简 称 甲行 乙行 注意：开始填发联行报单，凭以处理联行业务的银行，叫发报行。就一笔业务而言，你这个行，要么是甲行，要么是乙行；但就整个业务而言，可以同时兼任。 2、为什么要划分为往账与来账两大系统 因为联行往来是由两个 以上的行处构成的，资金的发生必然有往有来，这样划分便于联行账务的登记、清理和核对，以保证联行之间错综复杂的业务和账务有秩序地进行，同时便于查清未达，结平账务。所以，要划分为往账和来账两大系统。 3、往账和来账的关系: 有往有来、有借有贷、 方向相反、金额一致。 （二）对账的种类 1、集中监督，分散对账。即传统手工联行做法。 2、集中监督，集中对账。现行农行、中行做法。 3、集中监督，当时对账。现行人行的电子联行。 4、实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。即现行工行和邮政储蓄银行的做法。 5、互设往来户，逐笔核对与定期复对相结合。即现行境外联行和过去建行的做法。 6、集中监督，定日报告，总行对账。即过去中国银行的做法和现行省辖、县辖的做法。 （三）中国现代化支付系统简介 即利用现代计算机技术和通讯网络开发建设 1、大额实时支付系统（HVPS）。处理同城和异地跨行之间和行内的大额贷记及紧急小额贷记支付业务，人民银行系统的贷记支付以及即时转帐业务等。支付指令实时处理，全额清算资金。 2、小额批量支付系统（BEPS）。处理同城和异地跨行纸凭证截留的商业银行跨行之间的定期借记支付业务，人民银行会计和国库部门办理的借记支付业务，以及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。批量发送支付指令，轧差净额清算资金。 3、清算帐户管理系统（SAPS）。是支付系统的辅助支持系统，集中存储清算帐户，处理支付业务的资金清算，并对清算帐户进行管理。 4、支付管理信息系统（PMIS）。是支付系统的辅助支持系统，集中管理支付系统的基础数据。负责行名行号、应用软件的下载，提供支付业务的查询查复和计费，以及统计监测等业务。 二、科目与凭证 （一）会计科目 1、联行往账 相当于“联行往来—往户”，属于共同类科目，由甲行专用。当甲行代付资金时，填发借报，记借方；当甲行代收资金时，填发贷报，记贷方，余额一般在贷方。 2、联行来账 相当于“联行往来—来户”，属于共同类科目 3、113存放联行款项 资产类，该科目下设往户和来户两个分户账。当甲行填发借报和乙行收受