第十章税收原理.pptVIP

第 十 章 税 收 原 理 第一节 税收的概念与特征 第一节 税收的概念与特征 第一节 税收的概念与特征 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第二节 税收原则 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 第三节　税收负担与税收转嫁 本 章 小 结 本 章 小 结 本 章 小 结 本 章 小 结 本 章 小 结 本 章 小 结 关 键 词 思 考 题 思 考 题 2. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。税收的形式特征可以概括为“三性”，即强制性、无偿性和固定性。 3. 税收原则是税收制度建立、改革和完善所遵循的指导思想，我国社会主义市场经济下的的税收原则应该是：财政原则、公平原则和效率原则。在现实生活中，税收的财政原则、公平原则和效率原则常常会处于既相互联系又相互矛盾的对立统一关系之中。 4. 税收负担，简称税负，是指由于政府征税而给纳税人或其他经济主体带来的经济利益的损失或者转移。根据不同的角度，税收负担可分为：宏观税收负担和微观税收负担、名义负担和实际负担、直接负担和间接负担，等等。 5. 税收转嫁也可称为税负转嫁，是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。具体表现为最初的纳税人与该项税款的最后负担者可能不一致。税收归宿是指处于转嫁过程中的税收负担的最终归着点或最后落脚点。 6. 税收归宿是税收转嫁的结果，因此 影响税收归宿的因素，同时也就是影响税 收转嫁的因素。税收归宿问题实质上就是 确定税收如何改变价格的问题，这可以通 过税收归宿的局部均衡分析与一般均衡分 析来理解。 税收 税收特征 社会公共费用 公平原则 效率原则 税收的额外负担 最适赋税 税收中性 税收负担、 税收转嫁 税收归宿 宏观税收负担 税收资本化 供求弹性 微观税收负担 局部均衡分析 Harberger模型 1. 社会公共费用的筹集和补偿为什么有必要通过税收来实现？ 2. 如何理解税收的形式特征？为什么说它是区别于其他国家分配范畴，如国债、收费、国有资产收入等的特点？为什么它是国家财政收入的最主要的形式？ 3. 怎样理解西方经济学家提的税收公平与效率原则？ 4. 你认为我国当前应采用的税收原则是什么？ 5. 分析影响宏观税收负担水平的主要因素？ 6. 税收转嫁的基本形式包括哪些？ 7. 简述影响税收归宿的因素？ 8. 税收归宿与供求弹性之间是什么关系？ 9. 税收归宿与市场结构之间是什么关系？ Public Finance 财政学 Public Finance 财政学 （第 十 章） 税收的概念与特征 税 收 原 则 税收负担与税收转嫁 本章主要讲授内容 一、税收的一般概念 1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的 一系列经济活动。 税收既是一个分配范畴，也是一个历史范畴。 2. 对税收这一概念的理解： 税收的课税权主体是国家 税收活动的目的是实现国家的政治、经济和社会职能 税收课征的依据是国家的政治权力 税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入 税收是国家参与分配和再分配所进行的一系列经济活动 二、税收的形式特征 税收的形式特征是由公共需要和公共费用的性质决定的。 一般认为，税收的形式特征可以概括为三性”： 强制性、无偿性、固定性。 一、西方市场经济国家的 税收原则