电网公司原始凭证管理办法.doc

电网公司原始凭证管理办法 总 则 为加强国家电网公司会计基础管理，充分发挥财务监督作用，促进业务与价值管理融合，切实防范经营风险，不断提升会计信息质量，依据国家有关规定及公司有关财务管理规定，制定本办法。 本办法适用于 代管单位和集体企业参照执行。 原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据。凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。 原始凭证的要求 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为。 自制原始凭证必须有经办人员、审核人员和部门（单位）负责人或其指定人员的签名或盖章。自制原始凭证中涉及银行存款、现金的各类支付申请表（如月度其他费用支付申请表、月度物资采购支付申请表等）至少应包括收款单位、支付项目、金额等信息，月度工程项目支付申请表还应包括工程项目名称。 原始凭证必须填写完整、清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处加盖出具单位印章。原始凭证单位名称、数量、单价、金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 原始凭证的保管及使用 除月度结转、系统清账等会计凭证外，其他记账凭证均需附原始凭证。已通过财务应用系统实现跨利润中心内部往来、拨付所属资金、上级拨入自动处理的，无需附转账通知单。原始凭证应折叠、粘贴整齐，随同相应的记账凭证装订成册，并在记账凭证上注明附有原始凭证的张数。 一张原始凭证涉及几张记账凭证，把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证编号或附原始凭证复印件。 一张原始凭证所列支出需几个单位共同负担的，应原始凭证分割单原始凭证分割单必须 对于购售电合同、工程竣工决算报告、收发料单据等数量较多或业务年度内频繁使用的原始凭证，可以单独装订成册保管，并在相应的记账凭证上注明“附件另存”字样、原始凭证名称和编号。若无纸质审批流转单据的，电子流转单据应当作为原始凭证与记账凭证一同打印、装订。 原始凭证不得外借如因特殊原因需要原始凭证时，经，可以在专设的登记簿上登记。 ,由经办部门负责人和财务负责人批准后，可作为记账依据。如丢失增值税专用发票，还需附税务机关相关证明各级单位业务经办部门下列职责： 。按照规定按照规定开展业务活动，在规定时间内及时负责，对公司各级单位工作进行指导、监督和考核。各级财务部门履行下列主要职责： 协助本单位业务部门。 对业务经办部门或个人提交的，对与内容的一致性进行复核。。负责。 电力业务收入 省内售电业务 省内售电收入核算应附营销部门出具并盖章的应收电费汇总表。应收电费汇总表至少应包括用户类别、售电量、目录电费、代收基金金额等信息。 (二) 确认电费实收核算应附营销部门出具并盖章的电费实收统计表，该统计表至少应包括实收电费总额、售电收入、预收账款、违约金等信息。 收到银行承兑汇票核算应附银行承兑汇票复印件、营销部门出具并盖章的应收票据汇总表，该汇总表至少应包括汇票编号、开票单位名称、开票日期、汇票到期日、金额、收票人等信息。 票据托收回笼资金核算应附银行业务受理单、银行收款回单。 (三)预收电费资金到账核算应附银行收款回单。 确认电费预收应附营销部门出具并盖章的电费预收统计表，该统计表至少应包括收款期间、预收金额等信息。 预收电费转实收电费核算应附营销部门出具并盖章的预收电费滚存统计表，该统计表至少应包括期初结余、本期预收、本期实际抵扣、本期结余等明细信息。 (四)用户电费退还核算应附营销部门出具并盖章的退费申请单、红字发票或收款收据、收条、银行回单，退费申请单至少应包括退款单位(或个人)名称、、客户编号、退费项目、退款金额、退款原因等信息。退费用户为企业的还应附营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印件；退费用户为个人的应附身份证明资料 网间售电业务 网间售（输）电收入预估核算应附网间售（输）电预估通知单，该预估通知单至少应包括购电单位名称、电量、电价、电费等信息。 网间售（输）电收入核算应附电量交易管理部门出具并盖章的网间售（输）电结算通知单、增值税发票。网间售（输）电结算通知单至少应包括购电单位名称、电量、电价、电费等信息。 地市供电企业趸售县供电企业核算应附营销部门出具并盖章的趸售明细表，该明细表至少应包括购电单位名称、电量、电费收入、价外基金及附加等信息。 网间售（输）电费、网间购（输）电费互抵核算应附财务部门电价管理岗出具并盖章的网间应收（付）电费互抵明细表，该明细表至少应包括对方单位名称、互抵项目、互抵金额等信息。 其他电力收入业务 用电变更申请手续费、高可靠性供电费等营业收费业务核算应附发票、营销部门（或供电服务中心）出具并盖章的营业收费报表，该报表至少应包括收费项目、金额等信息。资金到账核算还应附银