现代风险导向审计简介(64页).ppt

现代风险导向审计简介worl2005年9月主要内容现代风险导向审计简介对我们所的几点建议现代风险导向审计简介1.1什么是风险导向审计1.2产生背景1.3审计模式的发展1.4现代风险导向审计的主要特点1.5现代风险导向审计的框架和基本流程1.6现代风险导向审计对CPA的影响 了解会计报表项目本身的风险了解相关的内部控制制度评价和测评内部控制制度的有效性根据内部控制的强弱程度决定实质性测试的程序和样本数量传统风险导向审计1.1什么是现代风险导向审计传统风险导向审计的特点对审计单位的了解和风险分析是辅助性的没有强制性前置的风险分析程序审计的起点还是被审计单位的财务报告审计活动的主体分两大层面：对控制层面的内部控制进行符合性测试对报表认定层面进行实质性测试传统风险导向审计流程示意了解企业的情况了解企业内部控制评价和测评内部控制根据测试结果进行实质性测试通过风险模型联系非强制性的现代风险导向审计传统的审计经过了账项基础审计－制度基础审计－传统风险导向审计几个阶段的发展，其技术重点始终是以企业财务报告为核心展开，在20世纪90年代随着企业经营越来越复杂，审计师面临的环境越来越困难，单纯以财务报告为核心的审计方法暴露出许多问题，现代风险导向审计模式开始出现，强调从整体上分析企业，以企业的经营风险为核心展开审计工作，评估企业的经营风险对审计风险的影响，根据评估结果采取针对性的审计程序，以降低审