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Sheet3 第五章 会计职业道德 第三章 税收法律制度 第二章 支付结算法律制度 第一章 会计法律制度 说明 【解析】A答案不符合会计职业道德中“坚持准则”的要求，B答案不符合“参与管理”的要求。《会计基础工作规范》第二十三条规定：“会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。”所以也不能选择C答案。（见教材P220～221和P244 ） 25.注册会计师职业道德包括的内容有（ ABCD ）。 A. 职业品德 B. 职业纪律 C. 专用胜任能力 D.职业责任 【解析】《中国注册会计师职业道德基本准则》第二条规定：“本准则所称职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。” 44.下列单位或部门中，可以对违反会计职业道德的会计人员进行处罚的有（ ）。 A. 财政部门 B. 业务主管部门 C. 行业自律组织 D. 所在单位 【解析】《会计基础工作规范》第二十四条规定：“财政部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的 情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，由会计证发证机关吊销 其会计证。”（见教材P244 ） 【解析】爱岗敬业是会计人员做好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。（见教材P216 ） A.46960 B.46925 C.48725 D.47373.68 16.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ C ）日内作出批准或不予批准的决定。 A .30 B.60 C.20 D.80 【解析】《中华人民共和国税收征收管理办法实施细则》第四十二条规定：“税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。” 本月增值税销项税额=700000×17%=119000（元） 【解析】本月增值税进项税额=68000+2000×7%+30000×13%=72040（元） 本月应缴纳的增值税税额=119000-72040=46960（元） 82.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为（ A ）元。 87.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（ B ）。 A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人 D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税 【解析】《企业所得税法》第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 92.下列各项中属于免税收入的是（ AB ）。 A .因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的 B.当期货币资金不足支付工资、社会保险费的 C.当期资不抵债的 D.当期货币资金不足，正常生产受影响的 三.不定项选择 13.纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期届满前提出申请，并提供的资料有（ ABD ）。 A .申请延期缴纳税款的报告 【解析】《中华人民共和国税收征收管理办法实施细则》第四十二条规定：“纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。” A.国债利息收入 B.符合条件的非营利组织的收入 D.因债权人缘故无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【解析】《企业所得税法》第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）