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生产企业免抵退税申报的有关问题解答 一、企业当月无发生任何进出口业务是否要在申报系统进行免抵退申报？ 答：企业即使当月无发生任何进出口数据，也要在出口退税申报系统进行明细数据申报和汇总数据申报，即企业也要报送申报软盘、汇总表、纳税申报表以及财务报表。 二、企业若当月进口材料、免抵退税出口额、单证齐全销售额无发生额时，则不能打印空白的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（出口货物）、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）、《生产企业进料加工免税证明》。 答：当某月进口材料、免抵退税出口额、单证齐全销售额等项目无发生额时，上述这些表格不需要打印，企业只需要打印有数据发生的表格即可。 三、因某些特殊原因，个别手册要设分手册，分手册如何登记？分手册的进、出口报关单如何录入申报系统？ 答：企业的分手册不需要在出口退税申报系统进行登记，分手册的进、出口报关单的进料加工登记册号录总手册的手册号码。 四、企业在录入进料或出口明细时，在录入过程中发现漏录了某条记录，如何插入漏录入的记录？ 答：系统没有提供插入记录的功能，但企业可以找出要在哪条记录后插入的记录，然后录入一条与该条记录顺序号相同的“插入记录”，再通过序号重排即该条记录已经插入在要求的记录下。 五、企业录入商品代码时，提示“无此商品代码”该如何处理？ 答：有三种情况： （一）企业未能按规定将申报系统升级到最新的版本或未能按规定将申报系统的商品代码版本升级到最新的版本，企业应将申报系统升级到最新版本或将商品代码升级到最新版本； （二）企业未将本企业的常用商品代码设置为自用商品代码。企业可参照第二章《生产企业出口退税申报系统操作说明》第二条第（三）款有关自用商品代码设置方法进行自用商品代码设置； （三）申报系统内确实无此商品代码。对此，企业应书面报告主管税务机关，由分局退税部门选出与该商品代码接近，且征、退税率一致的商品代码来代替报关单上的商品代码。 六、生产企业报关单出口退税联已经收到，但税务机关仍迟迟没有该笔业务的电子信息，导致无法做单证齐全申报，该如何处理？ 答：请企业按如下步骤处理： 企业首先要检查是否在电子口岸执法系统的出口退税子系统做了“报送”处理，未做“报送”的应及时报送（企业应争取在月底前将当月的出口报关单退税联在电子口岸中“报送”完毕。最迟不能超过次月6号，否则很可能在审核时无信息）。 如果已经做了报送处理，企业应及时向分局退税部门反映，要求分局退税部门核实这些出口报关单电子信息的有关情况。如果税务机关审核系统无这些出口报关单电子信息而在国家税务总局内部网查询到有海关传递的电子信息，分局退税部门应要求企业简单列出无电子信息的出口报关单记录（包括报关单号码、出口金额、报送日期等），由分局退税部门核实后上报市局，由市局补读电子数据。 如果分局退税部门在国家税务总局内部网没有查询到这些出口报关单的电子信息，则说明海关没有将数据成功传递到我们税务机关。那么请企业向中国电子口岸数据中心或海关总署信息中心咨询。 中国电子口岸数据中心热线电话：010海关总署信息中心热线电话：010七、两份发票一张报关单和一张核销单时，无法输入两个发票号码。 答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要产品的出口发票号码即可。 八、海关《进料加工登记手册》的登记内容发生变更如何录入系统？ 答：进料加工登记手册已经向税务机关申报登记手续，后来向海关办理变更进出口数据（计划进口总值、计划出口总值）等内容的，无法向税务机关办理变更登记内容（由于目前的出口退税申报系统不支持已登记手册计划出口总值、计划进口总值等内容的修改，只能修改手册有效期），为此，已向税务机关办理登记申报的进料加工登记手册发生进出口数据变更的，不需要在出口退税申报系统向税务机关办理变更登记，但增加的进、出口数据可以以原登记的手册号码录入出口退税申报系统办理免抵退税申报，待该本手册结案后，按变更后手册的相关数据、资料办理手册核销手续即可。 九、企业出口报关单无出口日期，企业该如何录入出口日期？ 答：报关单的“出口日期”应与报关单的“结关日期”一致，企业可以进入电子口岸的出口退税子系统查询报关单的结关日期。如果仍无法查询结关日期的，企业应先按“申报日期”来申报。 十、在出口退税申报系统打印报表时如何选择纸张？ 答：全部表格都要用B4纸打印（最好为涂炭复写）。企业最好配制宽行的针式打印机。在“报表设置”的纵向或横向设置时除免抵退税汇总表设置为“纵向”外，其他报表都设置为“横向”。 十一、企业发现以前月份申报的数据有误，请问如何修改？ 答： 请按照第六章《生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整方法》的有关规定处理。 十二、企业读入预申报反馈信息后