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“948”项目预算编制与执行 张 柯 提纲： 一、预算编制内容 二、预算编制要求 三、项目执行中需注意的问题 一、预算编制内容 （一） 引进经费 1、引进技术：主要包括出国经费预算与聘请外国专家预算。 2、引进种质资源、基因材料、生物菌剂及检疫等，软件系统，关键仪器等：主要包括以委托代理形式的商务购买、出国培训带回或国外专家带来等国外购买的进口产品预算。 （二）消化、吸收、创新经费 主要包括项目执行中在国内发生的费用。 预算科目编制的内容要真实、完整；结构应与政策相符性、任务的相关性相结合。 二、 预算编制要求 1、出国培训经费 主要包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。 ① 国际旅费：是指出境口岸至入境口岸旅费。 国际旅费本着节约经费的原则，以询价方式确定预算； 出国人员在离境之前发生的国内旅费按国内差旅费的有关规定执行。 （一）引进经费预算编制要求 出国培训经费 ② 国外城市间交通费：是指在出访国家为完成工作任务所发生的城市间的交通费。 在预算中必须列明城市间往来计划，提出详细的城市走访目的与路线计划、提出预算的测算依据，城市间交通费凭有效原始票据据实报销。 ③ 住宿费：是指出国人员在国外发生的住宿费用 在预算中按现行的出国住宿费标准进行明细核算，住宿费据实在规定的住宿费标准之内予以报销。 出国培训经费 ④ 伙食费：是指出国人员在国外期间的日常伙食费用。 可按照标准发给个人包干使用，包干天数按离、抵我国国境之日计算。 ⑤ 公杂费：是指出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。 可按照标准发给个人包干使用，包干天数按离、抵我国国境之日计算。 出国培训经费 ⑥ 其他费用：主要是指出国签证费用、必要的保险费用、防疫费用、 培训费用等 培训费必须提供培训单位名称和收取费用标准，其他费用需凭有效原始票据据实报销。 ⑦ 出国培训人员必须为合同中列示的项目组成员，每个项目原则上出国培训一次，培训人员不得超过3人。 实例：经费支出（包括往返国际旅费、国外生活费，按财政部相关规定核算）：11.31万元，美国华盛顿（什么机构），2人,20天。 项目 每人每天标准 费用（人民币元） 备注 1、伙食费 55 美元 55×20×2×6.3=13860 美元汇率6.30 2、住宿费 210 美元 210×20×2×6.3=52920 3、公杂费 45 美元 45×20×2×6.3=11340 4、城市间交通费 火车飞机汽车 1000×2=2000 华盛顿—洛杉矶（什么机构，什么工作） 5、国际旅费 15000×2=30000 华盛顿往返机票 6、其他费用 培训费、签证费等 培训费2000、签证费1000 培训单位名称和收取费用标准 合计 113120 备注：汇率需要查现实汇率 2、聘请国外专家费用 内容主要包括国外专家的国际旅费和国内生活费（伙食费、住宿费和交通费） 参照国外专家来华费用开支预算标准表。 实例： 聘请美国某大学教授1人，15天。 经费支出：国际旅费15000元 国内生活费15000元 共计：30000元 948项目原则上不得支付国外来华专家的工资和其他支出，所有费用支出按核定预算之内凭单据据实报销。 3、委托代理进口仪器及引进的种质资源、基因和生物菌剂 ①说明引进的原因及用途 ②注明委托代理进出口公司名称 ③详细测算购买进口产品的名称、数量、单价、金额 实例： 项目拟引进优良（什么）种源4-6个。 （什么）种子：10kg/种×500元/kg×6种=3.00万元； （什么）插条：50根/种×50元/根×6种= 1.50万元； 引进以商务购买为主，预计4.50万元。 （二）消化吸收的预算编制要求 消化吸收各科目需要做详细测算依据及说明 实例（消化、吸收、创新预算说明编制） 本项目消化、吸收、创新经费38.00万元； 其中试验材料费12.00万元；测试化验费5.00万元；燃料动力费1.60万元；差旅费8.10万元；会议费2.60万元；知识产权费1.70万元；劳务费4.50万元；专家咨询费1.60万元。 详细预算如下： 消化吸收的预算编制 1．材料费（12.00万元） 种苗培养基质，200元/吨×5吨/年×5年=0.50万元；肥料（复合肥），0.20万元/吨×2吨/年×5年=2.00万元；生长剂（ABT），50元/g×1000g/5年=0.50万元； 试验耗材，Licor6400干燥剂0.25万元/瓶×4瓶=1.00万