国税局执法类风险点防范措施.docVIP

国税局执法类风险点防范措施 一、税务登记风险点防范措施 （一）风险岗位 办税服务厅综合服务岗、税收管理员岗。 （二）风险点 （1）未按规定进行资料审核或未按规定进行实地调查，造成虚假登记，导致税务登记准确率降低及给后续管理工作带来风险。 （2）不能正确录入登记内容，造成登记事项与实际不符,影响后续管理工作。 （3）未做税种登记，造成税种登记率错误，导致系统无法产生应申报信息。 （4）税种核定不准确或有遗漏，造成税种登记准确率错误，可能导致税款入库错误或税种遗漏。 （5）对企业违法税务登记行为不进行处理，造成执法不公平并触及廉政风险。 （三）防控措施 1、县局相关职能部门要加大监管工作力度，积极开展日常监管与专项检查，发现问题及时通报、及时补救，严格责任追究。 2、抽查审核表格与附报资料。 3、利用综合征管软件V2.0每月查询发证时限或税收执法管理信息系统提醒；利用综合征管软件V2.0每月查询税务登记违法违章线索处理情况，结合税收执法管理信息系统进行。 4、设置投诉电话和举报信箱，并适时回访办证业户并填写回访记录。 二、注销登记风险点防范措施 （一）风险岗位 办税服务厅综合服务岗、税收管理员岗、征收管理岗。 （二）风险点 （1）证件、资料审核不齐全，注销手续不完整，可能导致纳税人虚假注销，给国家税收带来损失。 （2）未进行实地调查核实、未对企业进行注销清算，对有异常企业或者有欠税企业未进行纳税检查，违规办理注销手续，可能导致纳税人利用注销偷逃税款。 （3）对企业违法税务登记行为不进行处理，造成执法不公平并触及廉政风险。 （4）疏于监管，导致基层管理失位，出现风险，产生失职渎职隐患。 （三）防控措施 1、税源管理单位加强核查和日常管理力度，控制管理风险。 2、县局加大监管工作力度，积极开展日常监管与专项检查，发现问题及时通报、及时补救，严格责任追究。 3、建立健全监督检查制度，县局征管科定期抽查纳税人注销登记资料。 三、增值税一般纳税人资格认定风险点防范措施 （一）风险岗位 办税服务厅综合服务岗、税收管理员岗、货物和劳务税管理岗。 （二）风险点 （1）未按规定进行资料审核，造成虚假申请，为后续发票管理带来重大隐患。 （2）未按规定进行约谈、实地查验，形成的受理、审核、审批意见与实际情况不符，对应实行辅导期的增值税一般纳税人未纳入辅导期管理，因注销税务登记取消一般纳税人资格时未进行实地查验，对超过一般纳税人标准的小规模纳税人未下发《税务事项通知书》，未按时进行资格认定，影响税源监控。 （3）违规审批，增加虚开发票的可能性。 （4）对企业违法违章行为不处理，造成执法不公。 （5）疏于监管，可能导致基层人员政策界限把握不准，导致管理失位，审核、审批环节上出现风险，产生失职渎职隐患。 （三）防范措施 1、利用CTAIS系统查询一般纳税人认定资料或通过执法信息系统提醒，印证纳税人情况，减少审核审批风险。 2、县局税政科要加大监管工作力度，积极开展日常监管与专项检查，发现问题及时通报、及时补救，严格责任追究。 3、设置投诉电话和举报信箱，并适时回访资格认定业户并填写回访记录。 四、普通发票领购资格申请风险点防范措施 （一）风险岗位 办税服务厅综合服务岗、税收管理员岗、征收管理岗。 （二）风险点 （1）未严格审核企业生产经营情况及综合软件中增值税申报情况，无法起到发票控税作用。 （2）未对购票人员身份进行核实，有可能使发票无法追回。 （3）实地核查不到位，不能正确判断企业生产经营范围和规模，发票用量与实际使用情况不匹配，存在失职渎职风险。 （4）违规增加发票用量，可能使企业形成欠税，增加虚开发票的可能性。 （5）对企业违法违章行为不处理，造成执法不公。 （6）疏于管理，可能导致基层管理失位，产生失职渎职隐患。 （三）防范措施 1、抽查审核表格与审核资料。 2、抽查部分纳税人增值税专用发票开具使用情况与其生产销售情况是否相符。 3、加强对纳税人的日常监控。税收管理员要按照管户和管事相结合的要求，对所管辖纳税人认真宣传发票开具、保管的有关规定，提高正确开具和保管发票的意识。 4、县局要加大监管工作力度，积极开展日常监管与专项检查，发现问题及时通报、及时补救，严格责任追究。 5、设置投诉电话和举报信箱，回访纳税人并填写回访记录。 五、企业所得税核定征收风险点防范措施 （一）风险岗位 办税服务厅综合服务岗、税收管理员岗、所得税管理岗。 （二）风险点 （1）未按照企业所得税核定征收办法规定六种情形对纳税人进行审核认定，影响征收方式的鉴定。 （2）扩大核定征收企业所得税范围，引起纳税人投诉、行政复议或诉讼。 （3）未及时实施监控，调整征收方式或调整定额，致使少缴税款。 （三）防范措施 1、抽查重点企业报送资料。 2、对企业进行实地核查。 3、对企业进行纳税