【毕业设计.论文】风险导向内部控制内部评估存在的问题及对策.pdfVIP

投稿信箱：zgzqqhzz@163.com 管理•Management 风险导向内部控制内部评估存在的问题及对策 1 2 胡 萍 孟宪章 （1.联通信息导航有限公司，北京 100032；2.中国电信股份有限公司增值业务运营中心，北京 100101） 近年来，企业内控控制评估已从传统的制度基础评估转向风险导向评 【摘要】 （五）评估关注于内控执行，对内控设计评估不足 估。本文对我国企业风险导向内部控制内部评估工作面临的主要问题进行了分 在工作事实务中，内控评估一般注重执行是否有效，而对 析，并结合工作经验，提出了几点改进建议。 设计是否合理的关注不足。这与评估人员的工作习惯、思维定势 风险导向；内部控制；内部控制评估 【关键词】 及能力水平有关，往往是根据现有规章制度检查内控是否遵守执 行，制度设计总认为不是自己的工作范围。导致内控评估的深度 随着国际经济和信息技术的发展，世界经济一体化为企业在 不够，不能发现企业经营管理中存在的问题。 全球范围内的大市场中开展经营活动提供了机会，同时也使企业 （六）信息传递和沟通不畅、部门间协调困难 生存与发展的环境面临更大的风险。风险已成为影响企业目标实 企业是一个信息系统，内部控制是通过信息的变换和反馈， 现的主要因素，管理与控制风险变得越来越重要。企业内部控制 辅之以专门的管控方法来达到控制目的。而事实上，大多数企业 系统存在的目的在于对威胁其目标实现的风险进行管理，风险导 在信息系统、信息质量和沟通方式这三个方面水平并不高，很多 向内部控制审计成为发展方向。 企业存在信息流通不顺畅的问题。在信息系统应用中存在的最 目前，实务界正在将内部控制的重点由资产的安全、记录的 大问题就是“信息孤岛”问题。由于现有的ERP系统多是采用分 正确性向风险管理与防范转移，风险导向要求内部控制不再局限 功能模块进行设计的，公司上ERP系统也通常是先上几个功能模 于某些岗位或业务环节，而是聚焦于内控风险点，选择关键风险 块，再接着慢慢补充其他模块。同一数据多次重复录人、系统间 点作为评估内容。内控评估人员通过深入分析企业战略目标和风 信息录入与传递的时滞性，部门间相互分割、各自为政、数出多 险之间的相互关系，并且将注意力集中在那些容易招致风险的领 门都加大了财务部门的工作量与出错率。同时，信息传递设备大 域，决定哪些事项是最重要的，进而评估与这些事项相联系的内 部分是很多用户一起使用的，也就存在着传递的信息被窃取、篡 部控制活动的效率与效果，站在企业管理层角度将整个经营活动 改的风险。这些容易导致员工无法及时获取信息，或获取的是不 与企业发展战略、市场环境等融合在一起，将内控评估真正与企 一致信息，从而不能实现整个公司的有效沟通。 业基础管理和业务实际结合起来，融入到生产经营的日常管控活 在内控评估中，经常会出现一个风险点、控制点，同时涉及 动中，从而提高内控评估工作的质量。同时，以风险为核心及出 到多个部门的情况，这就需要加强各部门的沟通与协调，共同完 发点的内部控制审计，能够将事后的反馈延伸到事前以及事中， 成评估。但在实际工作中，部门间的协调工作往往是很困难的。 从而实现更高效率的内部控制。 （七）自我评估时不愿暴露问题 内部控制评估根据评估主体的不同，可分为内部评估（评估主 在进行内控自我评估时，各单位、各部门均不愿将本单位、部 体为企业自身