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COMMERCIAL BANKING 商业银行 Risk Control of Excessive Enterprise Credit 企业过度授信风险管控 王世雄 亿元，2011年年底建成，2012年前8个月 过度授信情形甄别 “只有当潮水退去时，我们才发现 企业产值26.9亿元。2007年YY行给予项 诚信社会环境下，依据行业平均的资 谁在裸泳。”巴菲特这句名言不仅适用于 目融资支持以后，其他商业银行开始纷纷 产负债率、带息负债比、利息保障倍数等 股票投资，同样也适用于银行的信贷业务 以短期信用方式介入该企业及其关联公 偿债能力指标或营运能力指标对比客户的 管理。在经济金融的新、旧常态交替过程 司，且授信巨大，企业也由此大肆扩张， 财务指标，如企业资产负债率远高于行业 中，银行的不良资产的持续暴露，延续多 短时间内规模急剧膨胀。据调查，XX公 平均值、带息负债比和利息保障倍数远低 年的不良贷款“双降”趋势戛然而止，有 司关联企业达50多家（含紧密型关联、松 于行业平均值时，基本可以认定企业存在 数据表明截至2014年9月末，我国商业银 散型关联、疑似关联三类企业），横跨冶 过度授信问题。但是，由于当前企业特别 行不良贷款余额和不良贷款率连续七个季 金、房地产、商贸、担保等行业，其中仅 是民营企业报表普遍不真实，通过虚假交 度双升，经济上行时期授信管理上存在的 YY行介入的XX实业、XX商贸、XX贸易 易、虚增资产、隐匿负债、虚增利润以粉 问题也陆续展露，而过度授信就是其中一 三家公司就有10家银行同时对其融资，最 饰报表获取融资，在企业经营不善时，更 个突出的问题，也是导致不良贷款上升的 高峰时融资总额达26亿元，明显超过其实 是通过虚假报表骗取银行提供资金支持； 重要原因。 际经营所需。2012年下半年国家实施稳健 与此同时，企业还往往通过复杂的关联交 企业“过度授信”主要表现为两类 的信贷政策后信贷规模开始收紧，个别股 易掩盖过度融资信号蒙蔽银行。因此，单 情况，一类是超过企业实际承受能力的融 份制银行对XX系列关联企业率先收贷， 纯以行业平均的财务指标判断具体企业是 资，一类是超过企业实际需求的融资，近 在短短半年内各行累计压缩贷款近10亿 否存在过度负债问题，不仅不够，也行不 年来主要表现为超过企业实际需求的融 元，XX实业由于资金短缺于2012年年底 通。判断企业是否存在过度授信，需要依 资。一些企业的过度融资问题广泛存在， 停产。 靠更加深入细致的授信调查并更加关注企 但关注度不高，期间蕴含的风险不容忽 纵观XX公司的整个生命周期，这 业非财务指标。 视。对企业的过度授信、融资问题不仅存 是一个典型的由企业经营较好——（多 是否存在资金挪用。企业融入信贷 在于大企业、好企业，也存在于一些获得 家）银行大量信贷支持——企业过度融 资金一般首先用于自身经营所需，只有在 政策倡导支持的小微企业中，基于这个角 资——企业过度扩张或转移用途——银行 融入超过自身实际经营所需资金的时候， 度可以这样说，有些企业不是饿死的而是 抽贷——企业资金链断裂——企业倒闭的 才会考虑将这部分资金用于其他用途。因 撑死的。结合工作实践体会，试对过度授 案例。这类案例在银行信贷经营中屡见不 此，若发现企业存在信贷资金长期挪用问 信问题的管控进行一些探究。 鲜，银行无序竞争、过度授信，企业过度 题，就要警惕是否存在过度授信。 融资、过度投资，在财务负担过重和资金 是否存在多头授信。多头授信不必 典型过度授信案例 链断裂的双重夹