企业会计科目【荐】.xlsVIP

新旧科目对比 打印科目 科目 一、资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物及低值易耗品 存货跌价准备 待摊费用 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 代理业务负债 预提费用 预计负债 递延收益 长期借款 长期债券 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 三、共同类 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 库存股 五、成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 六、损益类 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 编号 会计科目名称 企业会计准则应用指南 ——会计科目 新旧衔接 旧企业会计准则/制度 存货发生的借款费用不得计入存货成本 确定发出存货的成本时，不得采用后进先出法 首次执行日，不再追溯调整，将首次执行日的各项存货的账面余额作为首次执行日的存货成本。 固定资产 未作规定 盘盈的固定资产作为前期差错处理 盘盈的固定资产在盘点当期入账，同时增加当期的营业外收入 1、首次执行日，对于满足预计负债条件且该日之前尚未计入固定资产成本的弃置费用，应当增加该项固定资产的成本，并确认相应负债，同时，将应补提的折旧调整留存收益；2、首次执行日之前购买的固定资产超过正常信用条件延期支付、实质具有融资性质的，首次执行日之前已计提的折旧，不再追溯调整。在首次执行日，以尚未支付的款项与其现值之间的差额，减少固定资产的账面价值，同时确认未确认的融资费用。首次执行日后，企业应当以调整后的资产账面价值作为认定成本并以此为基础计提折旧，未确认融资费用应当在剩余付款期限内采用实际利率法进行摊销。 使用寿命不确定的无形资产不再摊销，但至少每年年度终了进行减值测试 所有无形资产均按一定的期限分期摊销计入损益 取得土地使用权通常应当确认为无形资产，但下列情况除外：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物；外购的房屋建筑物，实际支付的价款中包括土地以及建筑物的价值，应当按照合理的方法在土地和建筑物之间进行分配（确实无法合理分配的，全部作为固定资产核算） 购买的土地使用权，按照实际支付的价款作为实际成本，并作为无形资产核算；待该项土地开发时再将其账面价值转入相关在建工程，房地产开发企业将需开发的土地使用权账面价值转入存货项目 无形资产摊销金额全部计入当期损益 新旧衔接 1、首次执行日处于开发阶段的内部开发项目，首次执行日之前已经费用化的开发支出，不应追溯调整；2、首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合无形资产准则规定应当单独确认为无形资产的，首次执行日应当重分类；3、持有的无形资产，应当以首次执行日的摊余价值作为认定成本，对使用寿命有限的无形资产，应当在剩余使用寿命内摊销。使用寿命不确定的无形资产，以现行账面价值为基础，在首次执行日后停止摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试；4、首次执行日前购买的无形资产超过正常信用条件的期限内延期付款、实质上具有融资性质的，首次执行日之前已计提的摊销额，不再追溯调整。在首次执行日，以尚未支付的款项与其现值之间的差额，减少固定资产的账面价值，同时确认未确认的融资费用。首次执行日后，企业应当以调整后的资产账面价值作为认定成本并以此为基础进行摊销，未确认融资费用应当在剩余付款期限内采用实际利率法进行摊销。 资产减值 可收回金额按照资产的销售净价与资产未来现金流量现值的较高者确定，其中，销售净价为资产销售价格减去 职工薪酬 非货币性福利纳入职工薪酬 辞退计划满足准则规定的预计负债确认条件时，应当确认为一项预计负债。所有辞退福利应于满足确认条件时，计入当期费用 首次执行日，符合职工薪酬准则预计负债确认条件的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，需要进行追溯调整。职工福利费余额，应当全部转入应付职工薪酬（职工福利） 或有事项 收入 按合同或协议约定的收款日期分期确认收入并按收款比例结转成本。 利息收