销售与收款内控流程课件.pptVIP

销售与收款内控流程 浙江济民制药股份有限公司 * 附件1-1 销售与收款内控流程——说明 目标：加强公司销售与收款管理，规范销售与收款的作业程序 范围： 本程序适用于股份有限公司的销售与收款管理 本程序与公司财务管理制度相衔接 本程序与公司存货管理程序相衔接 销售与收款内控流程——相关部门人员职责 审批发货通知单 审批权限内的退货申请单，权限外的审批后提交高级管理层审批 业务部经理（济民堂） 职责 职位 登记更新发出商品明细账、应收账款明细账等于销售有关的账务 处理与发票有关的业务 定期与客户和客户经理对账 有关退货的相关账务处理 编制应收账款分析表，督促区域销售经理催讨应收账款 对于逾期的应收账款提交管理层审批是否核销，办理核销事务 确定客户信用 财务部 审核重大销售项目 审批报价 批准销售合同 退货、折让业务的最终审批权 负责与客户签订销售合同 高级管理层 销售与收款内控流程——相关部门人员职责（续） 组织运输 负责出口单证的相关事宜 收取客户回执，结算运费 业务部、外贸部单证员 接受客户订单 提出发货申请、退换货申请、折让申请等 确认收款日报表和实际入账单 及时收款及逾期货款催收 业务部区域销售经理 草拟销售合同 销售部内勤事务 编制合同明细表、合同档案等 业务部、外贸部内勤人员 职责 职位 货物出库事务处理 退货入库事务处理和开制红字销售出库单 库存货物账务处理 仓库 检验退货货物质量 质检部 区域销售代表 业务部经理（润总） 总经理 销售与收款内控流程——订单处理控制（1） 下单 形成订单 订单内容是否齐全 客户 销售条件 接单 否 销售副总 是否常规订单 否 审核 否 是，提交客户资料，由上级审批 形成报价及信用政策 是否新客户 否 报价送交客户 是 同意？ 是 否 是 否 根据权限审批 审批 超越权限，报送总经理审批 否 是 形成产品价格统计表 根据账期及商业政策进行审核 是 销售与收款内控流程——订单处理控制（2） 管理目标：使订单的接受效率和处理效率提高，保证订单的有效性和完整性 关键控制点： 接受订单核章手续必须齐全 订单涂改是否有盖章或注记 核准售价不能超过权限 在接受或装运新客户订货之前必须对其资信加以审查 区域销售经理与客户谈妥交易是否经客户确认，交期进度应列入控制 单位售价、总价等计算是否正确 优惠条件与公司规定应符合 注释： 区域销售经理接获客户「订单」后，首先检查「订单」之各项条件齐全与否，订购内容是否清楚，若有涂改应盖章确认 新客户需由业务部进行信用分析后报管理层审批确定定价和信用政策 常规订单由业务部经理审批，其余的需报管理层审批 业务部内勤 业务部经理 销售与收款内控流程——销售合同签订与复核的控制（1） 否 根据订单，草拟销售合同 审批 每月末，编制合同明细表 与客户签订合用 法务部（法务专员） 对相关法律问题进行审核 不批准 是 批准 递交各相关部门备查 本部门存档，并交财务部备查 销售副总、总经理 审批 不批准 销售与收款内控流程——销售合同签订与复核的控制（2） 管理目标：强化客户资信管理，防范销售中的信用风险。规范赊销管理，提高公司市场竞争力 关键控制点： 合同必须经过法务部的审核 合同的最终审批权在公司管理层 合同应该递交各个相关部门备案 注释： 业务部内勤根据订单和谈判情况草拟合同 业务部内勤月末应该编制合同明细表、合同台帐。 业务部经理 销售助理1 财务部 销售与收款内控流程——内销的控制（1） 开销售清单、配药检、通知运输部门 销售助理2 仓库 送货单位 开出销售发票 送货 客户签收，取得回执 收到回执 登记发出商品明细账 入账 月末与客户、区域销售经理对账 留档 更新发出商品明细账 根据合同结算运费 提交运输合同 发货通知单 出库单 仓管员签字确认后，连同发票和发运通知单 记账复核，更新客户明细账、总账 仓管员签字确认