坏帐损失明细表.doc

坏帐损失明细表 金额单位：元 期初坏帐准备帐户余额 上年申报的坏帐准备纳税调整额 期初应收帐款余额 期末应收帐款余额 本期实际发生坏帐损失 本期收回已核销的坏帐 本期增提坏帐准备 本期按税法规定增提坏帐准备 期末坏帐准备帐户余额 本期申报的坏帐准备纳税调整额 行次 本期实际 发生的坏帐 应收帐款到期日 无法收回 帐款原因 债务人名称 债务人地址 1 2 3 4 5 … … 1 本期收回已核销的坏帐 应收帐款到期日 重新收回 帐款原因 债务人名称 债务人地址 2 3 4 5 … … 主管税务机关审核意见： 填 报 说 明 一、本附表填报本期坏帐准备提取、冲销情况。 二、本附表的表头项目的填报： 1、采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏帐损失”栏，收回已核销坏帐应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏帐损失与税务机关审核确认的坏帐损失的差额在主表的第53行填报。 2、采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为： “本期增提坏帐准备”＝期末应收帐款余额×企业实际坏帐准备的提取比例－[期初坏帐准备余帐户额（保留数）－本期实际发生的坏帐＋本期收回已核销的坏帐］，如为负数表示减提的坏帐准备。 “本期按税法规定增提的坏帐准备”＝期末应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例－（期初应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例－本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐）。 企业会计核算中实际增提的坏帐准备（主表第30行）大于按税法规定应增提的坏帐准备，或者企业应减提的坏帐准备（主表第30行用负数表示）小于按税法规定应减提的坏帐准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第54行。反之，应调减应纳税所得，在“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用负数填报，并填入主表第62行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。 3、表中实际发生的坏帐、收回已核销的坏帐应填报合计数。