第二章 资本.pptVIP

商业银行经营学 刘砚平 学习目标： 了解商业银行资本金的构成、作用 掌握商业银行资本充足性的意义和衡量方法 掌握商业银行补充资本金的渠道和方法 了解《巴塞尔协议》的主要内容 能运用《巴塞尔协议》有关的计算方法对商业银行的资本构成和充足性进行计算。 第二章 商业银行资本 本章结构： 第一节 商业银行的资本构成 第二节 资本的充足性及其测定 第三节 关于《巴塞尔协议》 第四节 银行的资本管理与对策 课堂讨论题： 1.商业银行内源资本和外源资本的构成 2.商业银行如何计算资本充足率 3.银行资本管理对策：分子对策、分母对策的具体实施 4.了解巴塞尔协议的具体情况 银行资本包括： 所有者权益和债务资本 一、核心资本（一级资本） 一）股本（外源资本） 1、普通股 2、优先股 二）公开储备 1、资本盈余（资本公积）（外源资本） 资本盈余是指发行普通股时发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即平常所说的股票的发行溢价部分。这种资本盈利，并非商业银行的利润，而是普通股股东投资股本的一部分，因而应列入缴纳的股本总额中。 资本增值及接受捐赠的财产 核心资本 2、留存盈余（盈余公积、未分配利润）（内源资本） 留存盈余是指商业银行的税后利润中扣除优先股股息，普通股股息之后的余额，因而，留存盈余是商业银行普通股股东权益的重要组成部分。 附属资本 二、附属资本（二级资本）（债务资本）（一）后期偿付债券(次级债）(外援资本）：银监会手下留情 银行次级债可分年扣减.doc 属银行的长期性债券，其持有人要求银行给予偿付的次序排在银行的其他负债之后 附属资本 主要包括: 1.资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期偿付债券，原始期限为7-15年 2.资本证券：以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限为15年以上 附属资本 3.可转换后期偿付债券 在债券持有人的选择下，以预先规定的价格转换为银行的普通股票 4.浮动利率后期偿付债券 计息利率为浮动利率 5.选择性利率后期偿付债券 起初利率为固定利率，但在一定时期后可由其持有者选择转换为浮动利率计息 附属资本 (二）准备金：各种补偿准备金（内源资本） 1）资本准备金又可称作资本储备，是指商业银行从留存盈余中专门划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。 如：赎回优先股或可赎回资本债券，或者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金，以保护投资者的利益。 附属资本 2）损失准备金 损失准备金是指商业银行为了应付意外事件的发生对商业银行带来的损失而建立的基金。 两类：贷款损失准备金 证券损失准备金 它们是从商业银行的税前利润中提取出来的，用于弥补可能发生的贷款呆帐损损失和证券投资损失的基金。 第二节 银行资本充足性及其确定 一、银行资本的用途 1.通过保护存户利益而达到稳定公众对银行信心的目的 2.吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失。充足的银行资本能够在银行发生较大亏损的情况下，恢复公众对银行的信心，使银行得以正常经营 3.购置银行金融服务所需的装备与设施，对于新开业的银行、新设定的银行分支机构或面临更新技术装备的银行来说，银行资本的这种用途更为明显 4.限制银行资产的无限膨胀 资本充足性 二、银行资本充足性 一）含义 银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或需增资本的具体目的。 二）内容 1、资本数量的充足性：资本适度 2、资本结构的合理性 资本充足性的测定 三、资本充足性的测定 一）测定指标 1.资本与存款比率 资本与存款比率衡量法出现于20世纪初，是最早的衡量商业银行资本的方法。当时，人们发现商业银行破产倒闭的原因是无法应付存款户的提现，因此便规定资本必须至少达到存款总额的10％以上，以防止商业银行出现流动性危机。这种方法曾在美国以法律的形式确定下来，并在二战之前较为流行。 造成商业银行流动性危机的是资金运用即贷款与投资的变现能力不足，而存款在被银行运用之前本身并不存在风险，因此，这种衡量方法不够科学。 2.资本与总资产比率 在认识到资本与存款比率缺点的基础上，美国开始逐步采用资本除以总资产得到的比率，来衡量资本的充足性。一般要求在8%以上??? 优点：克服了资本与存款比率没有考虑资金运用的不足，而且方便直观，得到了世界各国的采纳。 缺点：未能考虑资产结构对资本要求量的影响 资本充足性的测定 3.资本与风险资产比率 为了克服资本与总资产比率的不足，商业银行家们与银行管理当局设计出了资本与风险资产比率，认为该比率至少要达到15％以上，才能说明商业银行的资本是充足的。