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浅谈企业内部控制制度的重要性 浅谈企业内部控制制度的重要性 浅浅谈谈企企业业内内部部控控制制制制度度的的重重要要性性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管 理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是 保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各 种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营 运作信息的及时准确。 关键词：企业 内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接 面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇 到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业 的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济 潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部 的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制 制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生 产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营 风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信 息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的 基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部 管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管 理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理 念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框 架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、 科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度 就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内 1 控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资 料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经 营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事 项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、 筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的 科学、规范、合理的内部控制制度。 二 、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的 正确、合法，保证经 营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而 又相互制约，最终有助于提高企业的经济效 益和企业目标的实现，增强企 业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统 性和一 般性。一般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜， 兼顾灵活。 除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。 （一）、相互牵制原则 （二）、成本效益原则 （三）、岗位责任原则 （四）、协调配合原则 （五）、系统网络原则 总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书 本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的 角度来看，应能达到一个基本目标。 三、企业制定内部控制制度从五个方面着力 1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人 员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的 内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来 执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同 岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排， 使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发 挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。