电子商务环境下税收面临的挑战及对策.pdfVIP

总第 期 《税务研究》 2005年第6期 241 （二）拓展分析选题范围 首先，选题的重点是当前税收工作中的重点、难 点、热点问题。另外，还要考虑税收政策变动、税制 改革对宏观经济和微观经济的影响，对税收收入的影 电子商务环境下 响。诸如面对世界范围内的减税浪潮，如何处理减税 与增收的关系；增值税改型、内外资企业所得税合并 对税收收入的影响；现行主要税种的税收超额负担的 税收面临的挑战 分析；宏观、中观、微观税负分析；税收工作应如何 促进国有企业改制和发展民营经济等，从理论、实 践、技术层面上全面提高数据处理分析的水平。 （三）充实完善分析方法 从选题、分析、落实、反馈四个方面，建立省、 市、县三级上下联动，部门之间齐抓共管、良性互 内容提要：电子商务作为一种新兴的交易方式，对 动的数据处理分析工作机制。要将既懂税收业务又 现有的经济运行与管理模式产生了很大的冲击，尤 熟悉应用技术的复合型人才充实到数据处理岗位上 其在税收方面引发了很多问题。本文探讨了电子商 来，不断增强分析力量。明确各级数据处理分析的 务环境下税收中的逃税和稽查问题，并从政策、技 工作目标、岗位职责和业务流程。创新数据处理分 术和立法等方面给出了相应对策。 析的工作方法，针对某一主题，省局、市局、县局 关键词：电子商务 税收征管 电子税务 可以联合进行分析，信息中心与业务部门共同分析， 实现优势互补，资源共享。在数据分析工具方面，要 充分利用先进的数据展现软件，提高数据分析的效 率和水平。在数据分析方法方面,引入计量经济学 和统计学的有关数学模型，参考国内外在数据分析、 电子商务（E-commerce）是将业务数据数字化， 税收评估方面的成熟做法，提高数据处理分析的科 并将数字信息的使用和电脑化的业务处理与Internet 学性、准确性。 集成一体的一种全新的商务操作模式。作为一种新 （四）建立分析支撑平台 兴的交易方式，电子商务冲破了国界、地域的限制， 开发“数据处理分析系统”，提高数据处理分析 使公司的贸易手段更加灵活，那些原来无力开拓国 的技术含量，自动完成数据质量分析、数据分析报 际市场的企业可以方便地进行国际贸易。这无疑会 告、税收主题分析、税收指标测算与分析、税收与经 对现有的经济运行与管理模式产生极大的冲击，并 济的关系分析、“一户式”查询分析、“一局式”查询 引发了许多税收方面的问题。 分析、应用系统间数据关联分析、预警监控分析、执 法检查分析、工作量统计分析、质量考核分析等，建 一、电子商务环境下税收面临的挑战 立税负率、销售额变动率等税收指标的均值和峰值测 （一）逃税有机可乘，税收流失严重 算模型，建立短期和长期税收收入预测模型和纳税能 电子商务可使贸易环节中各个商家和厂家更紧 力估算模型，并将方差分析、回归分析、相关分析、 密地联系，以最小的投入获得最大的利润。电子商 趋势变动分析、季节变动分析等统计分析方法体现到 务的发展相对于传统的商务活动而言，是一次质的 系统中，使系统成为有效的工具和载体，提高分析质 飞跃，它有许多现行税收体制无法适用的特点，而 量和效率。 税务机关又来不及研究相应的征税对策，更没有系 统的法律法规来约束企业的网上贸易行为。这在某 作者单位：华中科技大学 种程度上为商家和消费者逃税提供了机会，致使税 (责任编辑：李方遒) 收流失严重。 80 总第 期