《鲁花商贸分公司2007年财务管理制度》(20页).docVIP

目 录 第一部分 货币资金管理 2 第二部分 往来款项管理 5 第三部分 库存商品管理 7 第四部分 低值易耗品管理 10 第五部分 固定资产管理 10 第六部分 借款管理 11 第七部分 经营费用管理 12 第八部分 预算管理 13 第九部分 收入、成本、利润管理 14 第十部分 财务报告和经济活动分析管理 15 第十一部分 发票的管理 15 第十二部分 印鉴管理 17 第十三部分 会计档案管理 18 第十四部分 财务工作交接办法 18 第十五部分 其他管理 19 第十六部分 附则 20 为规范集团公司各分公司的财务管理，制定本制度。 第一部分 货币资金管理 货币资金管理的范围包括：库存现金、银行存款、应收票据、公用存折。 分公司出纳负责货币资金的日常管理，对所保管货币资金的安全性、收付单据的合法性和手续完备性负责；分公司经理对货币资金使用的真实性、合理性负主要责任；分公司财务主任对货币资金使用的合理性、合法性负有直接责任；分公司经理、财务主任对分公司的货币资金的安全负有连带责任。 分公司出纳每周日应填制《货币资金周报表》，报财务主任和分公司经理。 《货币资金周报表》是对一周来的现金、银行存款、公用存折收、付、存情况的反映，由财务主任存档备查。 [1]现金的管理 收，当日送存银行因收假币造成的损失由人。不准套取现金不准将公司的以个人名义存入银行出纳短款由出纳予以偿，长款入长、短款。出纳《现金盘点表》，。“收入专户”科目借方只能用于收取分公司各项收入性资金，“收入专户”科目的资金达到5万元，应及时上调。贷方的管理如下： 支付商贸总公司及各分厂的货款； 按以下规定由本科目将预算资金转账“支出专户”科目 预算内资金的拨付： 由分公司根据预算项目和支付时间，分次将预算内资金由“收入专户”科目转账“支出专户”科目，转账累计总额不得超过预算资金。 预算外资金拨付 由分公司将审批后的预算外费用申请传分公司财管办，经商贸财务部审核后，分公司按审批后的金额，由“收入专户”科目转账“支出专户”科目。 预算外资金由分公司逐级审批，权限为：30000元以下，由商贸商务部审批；30000元以上，最后由总经理审批。 分公司根据预算或申请填制“预算资金拨付单”进行由“收入专户”科目转账“支出专户”科目的账务处理。 “支出专户”科目借方只能用于“收入专户”科目转来的预算资金，贷方支付分公司各项支出款项。 银行支票由出纳登记保管，只限本公司使用。 银行支票购买后，出纳员应按照票据的序列号设立《支票登记簿》，详细记录支票的领购、使用情况。报销时由报销人员在《支票登记簿》上签字核销。 作废的银行支票（现金、转账支票），和下一张所用支票存根一起附在会计凭证的后面；已签发支票，均应入账。 签发支票时，应严格按支票号顺序使用；支票丢失，应立即向银行挂失。 财务主任在银行支票存根联签字后，分公司出纳方可办理业务。 不得提前在银行支票上加盖银行印鉴；如特殊情况需签发空白支票，必须由财务主任、经理共同签字，且应在小写金额栏恰当币位写上“￥”。 分公司当天收到的银行票据应当天存入银行。 当天取得的银行结算单据当天入账。银行结算单据最迟在银行记账的三天内入账(以银行对账单日期为准)。 分公司收取陌生客户的银行票据，必须款到银行账户后，再办理发货手续。 月末结账时，由非出纳人员编写《银行存款余额调节表》，并将每月银行存款日记账与对账单逐笔核对，财务主任、出纳保证每笔银行业务及时、足额入账。 财务主任、出纳必须保证银行对账单的连续、完整；《银行存款余额调节表》后附银行对账单按月保存，按年装订成册，作为正式会计档案保管。 每日终了，分公司出纳应凭合法有效的银行凭证及时处理账务；将银行付款凭证、现金、银行承兑汇票等放入保险柜。 分公司财务人员休班应书面对所管工作进行交接；对现金、库存商品等在账实物要进行账实核对，账实相符后按实物交接；对发票、银行票据等票据按号数、页数交接；交接时应认真清点整理，明确责任；对交接后出现损失，由接收人承担责任。 [3]应收票据管理 分公司不得收取商业承兑汇票，不提倡收取银行承兑汇票。 若业务确需收取银行承兑汇票，必须书面注明票据背书情况并取得银行查询函，经分公司经理同意并传分公司财管办备案后办理。 有应收票据业务的分公司必须设立《应收票据备查簿》，按票面内容详细登记备查。因诈骗原因造成的损失，由商贸财务部、商贸商务部按制度界定分公司经理、财务主任、业务人员的损失承担比例，报总经理审批后执行。 [4]公用存折管理 因客户结算需要设立公用存折时，需事前填写开户《申请书》，报商贸财务部审批。存折的户头必须为总经理姓名，特殊情况按审批后的申请执行。 公用存折必须在分公司开户行开立，便于分公司转账结算。存折由