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制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度 制度编号：XA/ZD0503C-2005 新奥集团财务会计报告管理制度 1 总则 1.1 目的：为规范集团财务会计报告编报行为，保证财务会计报告真实、 准确、及时、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计 报告条例》并结合集团实际情况，制订本制度。 1. 2 适用范围：本制度适用于集团总部、产业集团及成员企业。 2 释义 财务会计报告是指企业向股东、管理者、债权人及政府管理机关 提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现 金流量文件的总称。 财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务分析报告。 3 种类及格式 3.1 种类 3.1.1 财务会计报告按编报时间分为年度财务会计报告、半年度财务会 计报告、季度财务会计报告、月度财务会计报告。 3.1.2 财务会计报告按服务对象分为对外财务会计报告和内部财务会 计报告。 3.2 格式 3.2.1 资产负债表、利润表、应上交款项表、存货明细表、关联 （内部） 企业往来明细表，营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细 表、利润分配表、现金流量表按总部财务管理部门模板执行，其他会 计报表格式按各产业集团财务管理部门模板执行。 3.2.2 会计报表的字体统一使用 Times New Roman(新罗马)；数字单元 格格式选“会计专用”，小数位数选“2”，货币符号选“无”。对于有 行业特点的会计报表由产业集团财务管理部门制定其具体格式，并报 总部财务管理部门备案。 第 1 页 共 7 页 制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度 制度编号：XA/ZD0503C-2005 4 内容 4.1 对外财务会计报告 4.1.1 月度、季度财务会计报告仅指会计报表；年度财务会计报告包括 会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。 4.1.2 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表 （季度）及其附 表。 4.1.3 会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和 方法及主要项目等所做的解释。包括对重要会计政策及其变更情况， 企业经营中的重要事项，企业重大投、融资活动的说明，报表中重要 项目的明细资料等。 4.1.4 财务情况说明书应对企业生产经营基本情况、利润实现和分配情 况、资金增减和周转情况，以及对企业财务状况、经营成果和现金流 量有重大影响的其他事项做出说明。 4.2 内部财务会计报告 4.2.1 集团总部、产业集团及成员企业财务管理部门按照各自管理职能 和行业特点，编制财务会计报告，反映企业经营状况、年度指标考核 情况，进行财务分析，客观评价企业财务状况，洞察企业经营风险、 资产运用的安全性和效益性，把握企业发展趋势，传递管理信息。 4.2.2 月度财务会计报告主要包括资产负债表、利润表、应上交款项表、 营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、指标考核表以 及简要的财务分析。 4.2.3 季度、半年度财务会计报告除包括月度会计报表外，还包括存货 明细表、关联（内部）企业往来明细表、现金流量表以及全面的财务 分析。 4.2.4 年度财务会计报告除包括半年度会计报表外，还包括利润分配 表、会计报表附注和全面的财务分析。 4.2.5 财务分析是对企业一定时期内的财务状况和经营结果进行剖析 和评价的业务手段。全面、系统的财务分析，应当将财务数据与实际 经营情况紧密结合，力求重点突出，深入剖析企业当前财务状况和经 营成果产生的原因，为企业经营决策和控制提供依据。 第 2 页 共 7 页 制度名称：新奥集团财务会计报告管理制度 制度编号：XA/ZD0503C-2005 5 财务会计报告的编制要求 5.1 编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账 簿记录等资料，按照会计制度规定的编制基础、依据、原则和方法进 行编制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。 5.2 年度报表结账日为公历年度的每年 12 月 31 日；半年度、季度、月 度结账日分别为公历年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企