杭州文化艺术有限公司财务管理暂行规定.docVIP

 杭州文化艺术有限公司 财务管理暂行规定 第一章 总 则 为了适应社会主义市场经济体制的客观要求，建立现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，加强和规范公司财务会计工作，保护公司的资产安全保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本规定。 第二章 财务管理结构和职责权限 公司内部财务管理权力及决策机构为公司董事会，其审议并决定企业的发展及经营规划、重大财务决策、年度财务收支计划、利润分配方案、产权转让及股权收购计划等。 公司经营部门负责管理执行各项财务决策、决定财务部门负责贯彻执行有关财务政策，审核资金调配等重要财务事项，协调各职能部门与财务部门之间的关系，负责公司财务核算、审核财务决算等。 公司要根据会计法的规定，单独设置会计机构，确定会计人员名额编制，配备具有较高素质、相关业务能力、持证人员上岗。 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审核工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 财务部岗位分：财务主管、会计、出纳、财产物资核算、收入利润核算、资金核算、工资核算、成本费用核算、往来结算、总帐报表、税务核算、稽核、管理会计、会计电算化管理、会计事务管理等。这些岗位可以一人一岗，也可以一人多岗或一岗多人，各岗位在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬相互协作的精神，紧密配合，共同做好会计工作。 财务主管 组织拟定公司年度经营计划预算，资金及费用预算。 参与公司年长经营会议、讨论、分解部门预算及责任目标。 参与各部门预算汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比较分析。 拟定公司的年度利润分配方案、资金的支配方案等。 分析每年费用支出状况。 建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。 完善财务管理的各项指标。 成本分析及控制、成本费用支出的审批。 编制并签署公司每月、每季、年度财务报告及其他有关报表、报送总经理，作为决策之参考。 个人借支管理审批。 分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。 严格财务管理、加强财务监督， 督促财务人员严格遵守各项财务制度和财经纪律。 2．会计岗位 在总经理的领导下，合理安排日常工作，熟悉并掌握有关经济政策和规章制度，严格遵守财务规章制度，维护财经纪律，严禁不合理开支，按照《会计法》、《财务管理办法与会计制度》的要求，认真完成本职工作，主持和处理财务的日常工作，做好工作计划并组织实施。 结合实际建好总帐、分户帐、分类帐。 资金预算的执行及控制事项。 资金的筹措支配及调度事项。 各项对外借款事项的洽办及清偿。 各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。 财务结构的分析及会计报告的编制事项。 办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。 （8） 规范记帐、结帐工作，及时准确地完成记帐任务，做到各类帐数字真实、准确、内容完整，结帐及时，负责总帐与分户帐、总帐与明细帐科目余额的核对无误，及时纠正错帐。 （9）按时编制日、月、年报表，做到帐表一致。按时把报表报送工商税务部门。 （10）负责每月工资的汇总、编制工作，并根据有关部门的变动，完成工资核算及个人所得税扣缴。 （11）负责固定资产、购制、登记工作，定期组织清查、核实、摸清资产，做到帐实相符，帐帐相符，并且负责折旧费用的计算事项。 （12）每月与出纳对帐，做到帐帐相符，帐实相符。 3．出纳岗位 （1）熟悉银行各种结算方式和有关制度，正确熟练地填制各种银行结算凭证。每天办理银行收付款等手续，及时与银行办理结算业务，按规定认真签定和收取支票，不准签发空头支票，做到字迹清楚，数字正确，大小写相符，印章齐全。 （2）认真核实记帐凭证、登记银行，现金日结帐，做到日清月结。 （3）做好每月与银行帐的核对工作，按时编制银行存款余额未达表，使帐面余额与帐单余额相符，及时查询和清理未达帐款。 （4）负责向银行预约次日所需现金，遵守保密制度，不准随意泄漏银行存款情况，不得为任何单位或个人提供银行帐户、办理结算，套取现金，不得坐支，挪用现金。 （5）保管好库存现金、支票、有价证券、现金帐簿、收付章及保险柜钥匙等。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务帐目的登记工作，出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据，会计主管人员不得兼任出纳工作，支票与印章应分别保管，不得由出纳一人管理；出纳员、程序编制人员、不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。 第五条 公司领导要加强对会计工作的领导，以身作则，依法办事，加强对在职会计人员的培训，要保证会计人员每年至少有12天的时间用于学习和培训。提高会计人员的政治、业务素质，培养高尚的职业道德，公司任用会计应实行回避制度。 第三章 公司财务会