08凭证账簿201004.ppt

第八章 会计凭证与账簿 第一节 会计凭证 1）收到王力借款270元现金。 借：库存现金 270 贷：其他应收款—王力 270 2）收到东方工厂前欠货款100 000元，存入银行。 借：银行存款 100 000 贷：应收账款—东方工厂 100 000 3）销售甲产品一批，货款200000元，增值税款34000元，存入银行。 借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税（销项税额）34 000 4）企业购入A材料一批，取得增值税专用发票。货款60000元，税款10200元。材料验收入库，款项开出转账支票支付。 借：原材料--A材料 60000 应交税费--应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款 70200 5）企业支付职工工资18500元。 借：应付职工薪酬--工资 18 500 贷：库存现金 18 500 6）企业接受甲公司用固定资产投资协议价值100000元。 借：固定资产 100 000 贷：实收资本--甲公司 100 000 7）企业生产甲产品领用钢材，价值10000元。 借：生产成本—甲产品 10 000 贷：原材料—钢材 10 000 通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。对于经营规模较小的单位，为了简化会计凭证，一般使用通用记账凭证进行核算。 9）企业销售甲产品收到货款及增值税款23 400元，存入银行。 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400 日记账 数量金额式明细账 多栏式明细账 ※八、错账更正的方法 （二）错账更正的方法 （二）错账更正的方法 （二）错账更正的方法 （二）错账更正的方法 四、账簿的基本结构 （一）封面（账簿名称、 单位名称） （二）扉页 （三）科目索引（目录） （四）账页 总分类 账簿 ABC公司 盖章 姓名 日 月 年 日 月 年 盖章 姓名 单位公章 会计负责人 移交 接管 经管人员 年 月 日至 年 月 日 启用日期 本账簿共计 页 账簿页数 字第 号 第 册 共 册 账簿编号 账簿名称 印花粘贴处 单位名称 账簿启用和经管人员一览表 科 目 索 引 （目 录） … … … … … … … … 所得税费用 85 应付债券 57 固定资产 28-30 投资收益 81 长期借款 55-56 原材料 20-22 盈余公积 69-70 应付职工薪酬 47 应收账款 9-11 资本公积 67-68 预收账款 46 应收票据 8 … … 实收资本 65-66 应付账款 43-45 交易性金融资产 6-7 主营业务成本 76 制造费用 61-62 应付票据 42 银行存款 3-5 主营业务收入 75 生产成本 60 短期借款 41 库存现金 1-2 科目名称 页数 科目名称 页数 科目名称 页数 科目名称 页数 银行存款（三栏式） …… …… …… 210000 80000 主营业务收入 销售商品 02 收字 4 5 130000 20000 应付账款 支付欠款 01 付字 3 5 150000 30000 应收账款 收回货款 01 收字 2 5 120000 上月结存 1 5 编号 种类 日 月 余额 贷方 金额 借方 金额 对方科目 摘 要 凭 证 2005年 账簿名称 登账日期 凭证编号 内容摘要 借贷余额 总页次： 分户页次： 页次 五、序时账簿（日记账簿） 是用于记录重要而且业务量比较大的某一类经济业务的序时账簿，如现金和银行存款等。 库存现金 五、日记账簿（特种日记账） (1)特点：设借贷余三栏 (2)登记：逐日逐笔的进行登记 号 字 18000 2000 其他应收款 收到职工还款 2 收 2 1 1 16000 2000 8000 本日合计 2 16000 2000 管理费用 支付费用 付 2 16000 6000 应收账款 收到货款 收 2 10000 期初余额 1 6 日