2014.8.30开卷考试复习范畴.docVIP

资金集中管理的特点?资金集中管理有哪些模式，有何特点？ 答：资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。 资金集中管理有哪些模式，有何特点 (一)结算中心模式 结算中心是集团资金集中管理的最初阶段，是集团母公司设置的，专司母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。结算中心集中管理各成员或分公司的现金收入，统一拨付各成员企业结算业务所需要的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等，特征是“收支两条线”。 (二)内部银行模式 集团公司内部银行是在结算中心基础上发展起来的，它又增加了内部融资信贷职能，实质是开 财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的，其功能主要包括以下几点： (1)结算功能。。 (2)监督功能。 (3)信息反馈功能。 结算中心的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统达到控制资金流向。它有利于资金的统筹安排，合理调节；有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减少银行贷款和降低贷款利息；有利于减少资金的体外循环，加快资金的周转。放式的结算中心。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，并与企业目标成本管理、内部经济责任制有机结合，对下属企业进行监督、考核和控制。 内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。内部银行的主要职能如下： (1)融资信贷职能。 (2)结算职能。 (3)监督控制职能。 (4)信息反馈职能。 资金集中管理的特点表现在： (一)内部成员单位是独立的核算单位 内部成员单位都具有自己的财务部门和各自的银行账户。集中在资金管理中心的资金不改变其所有权和经营权。 　　(二)收支两条线的运作流程 先集中内部成员单位的现金收入，再由资金管理中心根据成员单位上报的现金预算，向各成员单位拨付各自所需的货币资金，同时监控资金的流向和使用情况。 (三)对于成员单位之间的内部往来结算不再通过银行 成员单位之间的内部往来结算由资金管理中心通过“走账不走钱”的方式进行内部结算，大大降低了整个集团公司的资金需求量。这样以富余的银行存款来偿还银行贷款，将会大大降低银行贷款的数额，降低财务费用。 (四)统贷统还和内部借款 内部成员单位不单独从银行贷款，由资金管理中心实行统贷统还，保证整个集团的资金需求量。 　　(五)成员单位与资金管理中心之间形成存贷关系 各成员单位可以向资金管理中心进行内部存款、内部借款和还款，实行有偿存贷制度。 2．企业合同签署会引起哪些税务风险?从合同签署讲应注意哪些方面?从企业内部如何控制合同风险? 不清楚合同纳税义务而产生的税务风险 有些纳税人因为不了解经济合同带给自己的纳税义务，没有按时缴税，被执法部门查获，导致经济损失。 合同签订不当产生的税务风险 　　经济合同签订不当产生的税务风险，包括以下三类。 　　1．涉外劳务合同签订不当引发的风险。 2．涉外特许权使用费合同签订不当引发的风险 3．劳动合同签署不当引发的风险。 签订合同是建立合同法律关系的基础它对于确定合同是否有效能否履行3.什么是纳税战略管理?如何从战略上入手? 　战略管理是企业面对激烈变化、严峻挑战的环境，为求得长期生存和不断发展而进行的总体性谋划。它是企业战略思想的集中体现，是企业经营范围的科学规定，同时又是制定规划（计划）的基础。更具体地说，经营战略是在符合和保证实现企业使命的条件下，在充分利用环境中存在的各种机会和创造新机会的基础上，确定企业同环境的关系，规定企业从事的事业范围、成长方向和竞争对策，合理地调整企业结构和分配企业的全部资源。　　企业战略管理的四个层次　　二、战略管理的作用　　通过制定经营战略，对企业外部环境和内部条件的调查分析，明确企业在市场竞争中所处的地位，对于企业增强自身经营实力有了明确的方向。　　企业有了经营战略，就有了经营发展的总纲，发挥企业的整体效益，有利于调动职工群众的积极性。　　便于国家和有关部门对企业进行指导，有利于宏观经济和微观经济的有机结合和协调发展。　　有利于全面推进企业管理现代化。　　战略管理的特点　　1．全局性　　企业的经营战略是以企业的全局为对象，根据企业总体发展的需要而制定的。它所