财务管理之第十七章 税收征收管理法.doc.pdfVIP

第十七章 税收征管法 * 税收征管法2001.04.28通过修订，5月1日实施；2002年10月15日实施 其实施细则。是税法考试的重点章。学习本章时，不要忽略程序性的 有关规定。尤其要注意偷税、强制、保全、违法责任等。 * 本章作为税法考试中的重点章节，通常是与其他税法结合运用，重点 考核考生综合分析能力。历年考试中，除以单选、多选、判断题型出 题外，每年综合题中还要涉及实体法与征管法的题目，难度较大。 第十七章 税收征管法 历年分值分布 年份 单 项 选 择 多 项 选 择 判断题 综合题 合计 题 题 2001年 1分 1分 1分 3 2002年 2分 1分 1分 2003年 1分 1分 1分 3.5分 本章变化内容： 《征管法》的变化主要体现在对原有的一些内容进行了更详细的解 释之上，并没有增减什么内容。这些更详细的解释主要包括： 1、对“在同一地累计超过180天”的解释。 2、对税务登记管理的内容的详细解释。 3、对账簿、凭证的文字做出的详细规定。 4、对数据电文申报时间的规定。 5、税控优先原则进行的详细解释。 6、对关联企业的税收调整制度进行的详细解释。 7、对税收强制执行进行的详细解释。 8、对法律责任进行的详细解释等。 * 一、税收征管法概述 * （一）税收征管法的立法目的 * 加强税收征收管理；规范税收征收和缴纳行为；保障国家税收收入； 保护纳税人的合法权益；促进经济和社会发展。 * （二）税收征管法的适用范围 * 1、仅适用19个工商税种 * 2、不适用的税种：农业税、牧业税、耕地占用税、契税、关税、进 口环节的增值税、消费税。 * 3、教育费附加：虽然由税务机关代收，但不是一种税，不适用《征 管法》 * （三）遵守主体： * 1、税务行政主体：税务机关 * 2、税务行政管理相对人：纳税人、扣缴义务人和其它有关单位 * 3、其它单位和部门（比如各级政府） * （四）税收征管权利和义务的设定 * 1、税务机关和税务人员的权利： * ①负责税收征管工作 * ②依法执行职务 * 2、税务机关和税务人员的义务P397共十条。看几遍就可以了。 * 3、纳税人、扣缴义务人的权利 * ①有权向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情 况 * ②有权要求税务机关为自己保密 * ③依法享有减、免、退税的权利 * ④对税务机关的决定，有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、 提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 * ⑤有权控告有检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 * 4、纳税人、扣缴义务人的义务： * ①依法纳税、依法代扣代缴、代收代缴 * ②按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴，代收代缴的信息。 * ③接受税务机关依法进行的税务检查。 * 5、地方各级政府、有关部门和单位的权利 * ①依法加强对本行政区内税收征管工作的领导（对地税）或协调（对 国税），支持税务机关执法。 * ②各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 * ③任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为 * 6、地方各级政府、有关部门和单位的义务 * ①不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相抵 触的决定 * ②收到违反税法检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。 * 二、税务管理 * （一）税务登记管理 * 1、开业税务登记。 * 开业税务登记的对象： * （1）领取营业执照从事生产经营的纳税人 * （2）其他纳税人。除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳 个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。 (多选) * 办理开业税务登记的时间和地点 * ①从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，向生产经 营地或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记； * ②其他纳税人，除国家机关