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一、财政 定义：财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值开工，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。 本质以及隐含的关系： （1）本质是以国家或政府为主体的分配关系。 （2）隐含的关系：一是经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；二是政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系 属性：公共性、利益集团性的双重属性 基本要素：主体：国家或政府；客体：一部分国民收入；形式：实物、力役或价值形式；目的：满足国家实现其职能的需要。 二、政府的职责：（1）提供法治制度；（2）保持和保护竞争；（3）克服市场无效；（4）促进社会公平；（5）保持经济稳定。 三、瓦格纳法则：瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张。 原因： （1）劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动。 （2）收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。 （3）政府需直接介入某些大规模的投资生产领域 四、时间形态理论以及审视效应和置换效应 主要观点： （1）公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平 （2）只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平(审视效应)，容忍政府支出更多地替代私人支出(置换效应) （3）审视效应和置换效应促使政府支出上新台阶 （4）在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。 五、财政收入的类型和形式 （1）类型 按所有制形式划分：全民所有制经济、集体所有制经济、私营经济、个体经济、外资企业、中外合资经营企业和股份制企业等收入。 按部门划分：来自农业、工业、交通运输、商业服务等部门的收入。 按产业划分：来自第一、第二、第三产业的收入。 按缴纳形式划分：税、利、债、费等 按财政体制划分：中央本级和地方本级 按纳入预算与否：预算收入和预算外收入 （2）形式 税收、社会保险基金收入、国有资产收入、债务收入、非税收入、转移性收入六种。 六、税收 （1）特征：强制性、无偿性、固定性 （2）原则： 财政收入原则、效率原则、公平原则 效率原则： 行政效率原则：政府应以最小的税收成本获得最多的税收收入，确实、便利以及最小征收费用 经济效率原则：次优原则即在获取必要收入的前提下，尽可能使效率损失最小 公平原则： 税收负担的公平 横向公平：相同纳税能力的人交纳相同的税 纵向公平：不同纳税能力的人交纳不同的税 税收的经济公平 机会平等：通过税收机制 实现起点公平 税收的社会公平 实现结果公平：对社会成员的个人收入进行调节 （3）税制结构：指由若干个不同性质和作用的税种组成的具有一定功能的税收体系。 税制要素：征税对象、纳税人、税率 七、政府债务风险 （1）分析 第一层次，政府债务与资产存量的对比，以判断政府债务风险是扩散还是收敛。如果呈现扩散特征，则进入第二层次的分析。 第二层次，政府债务增量与资产增量的对比，以发现债务风险扩散的程度。如果扩散程度很大，超出现有的财政能力，则进入第三层次的分析。 第三层次，政府债务与经济总规模的对比，以判断债务风险是否处于可控的范围之内。如果债务风险处于失控的境地，则进行第四层次的分析。 第四层次，政府债务与无形资源的对比，以判断财政风险是否会演变为政治危机和社会危机。 （2）政府债务风险管理的基础制度 （一）、传统政府会计和预算的改革 （二）、编制财政风险预算 （三）、建立完整的政府财务报告制度 （四）、建立地方政府债务风险的预警评价系统 八、财政管理 （1）目标： 1.构建良性循环的财政运行机制 规范的分税制财政体制 规范化、法制化的财政管理 2.建立有效保障财政收入合理增长的机制 多元化、多层次的财源结构 强化税收征管 统筹安排非税收入，增加政府可用财力 3.构造财政支出的有效监控机制 4.确保财政收支平衡 编制预算时，坚持“收支平衡，略有结余”的方针 增收节支，保证预算收支平衡的实现 加强和健全财政立法，实行政府预算硬约束 5.提高财政效率 配置的效率 管理的效率 （2）如何做到有效的财政管理 责任制、透明度、可预见性、参与性 （3）重要性：弥补法治的不足、改善信息、强化财政责任、减少腐败（4）直接财政管理与间接财政管理 直接财政管理：是指财政部门职责范围内的财政管理。 间接财政管理：一是指其他部门职责范围内的业务同财政有密切关系，财政部门参与的管理；二是指财政通过它的一系列财政工具对国民经济实施调节和控制。 九、财政预算 （1）含义: 指一定时期内政府为实