减免税调查表填报说明.doc

减免税调查表填报说明 《减免税调查表》包括四部分内容。 第一部分：基础信息 联系人（填报人员）、联系电话（填报人员）、电子邮箱：填报负责减免税调查表填报人员信息，以方便税企之间联络。 当期销售（营业）额：为企业生产经营取得的收入，包括《利润表》表中“主营业务收入”和“其他业务收入”。已报送2011年度《利润表》的，系统自动带出，可以修改。 当期利润总额：《利润表》中的利润总额，已报送2011年度《利润表》的，系统自动带出，可以修改。 当期应缴税金、当期实缴税金：根据企业财务数据填报。“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。须分别填报在国税局、地税局缴纳的各税合计，国税缴纳税金系统自动带出，不可修改。 其他信息系统自动带出不可修改。 第二部分 备案、审批的减免税信息 纳税人向税务机关备案或经税务机关审批的2011年度的各项减免税信息。此部分信息不可修改。 第三部分 纳税人减免税金额信息 该部分是取自纳税人《各税种申报表》、《退抵税申请审批表》中记载的各项减免基础数据。包括《增值税申报表》中的免税货物及劳务销售额 、按照简易征收办法计算的应纳税额、应纳税额减征额，《消费税申报表》中当期减免税额，《企业所得税申报表》中不征税收入、免税收入、减计收入、加计扣除额、减免所得额、减免税额，《车购税申报表》中的减免税额，以及《退抵税申请审批表》中的审批退税额等。减免金额与总局减免税代码存在一一对应关系的，列出了对应的减免原因，给纳税人填报第四部分数据提供参照。 减免类型为“征前减免”的，是按照2011年企业会计年度(税款所属期为2011年)统计的；减免类型为“退库减免”的，按照2011年财政年度(税款退还日期为2011年)统计。 第四部分 减免税调查填报信息 纳税人依据第三部分信息，填报总局减免税代码、减免金额、减免凭证、数据来源、减免政策享受起始年度等信息。 据实申报减免税的纳税人，应对第三部分减免信息逐条确认后，填报本部分信息。填报的来源凭证、减免数据来源、减免类型、金额务必与第三部分信息相同；填报的减免税信息条数不能小于第三部分显示的减免税信息条数： 金额全部正确的，确认税种、选择总局减免税代码，系统自动带出文件简称、文号、录入，选择确认来源凭证、减免数据来源、减免类型，录入企业享受减免税起始年份。 金额全部填报错误的，选择总局减免原因代码：**900000 **税减免填报错误，在第五部分中对错误说明原因。 金额部分填报错误的，先选择总局减免原因代码：**900000 **税减免填报错误，再 “增加”填报正确的减免金额、总局减免原因代码、减免政策享受年度等信息。 金额正确（包括部分正确）但享受多个减免税政策，应分解为总局多个减免税代码的，选择总局减免税代码额分解，再 “增加”填报正确的减免金额、总局减免原因代码、减免政策享受年度等信息，存在“错误填报”部分的，增加错误填报金额，并选择总局代码为“***错误填报”。分解后的金额合计应与原金额相等。 金额为出口货物零税率减免的，选择总局减免原因代码值税出口货物零税率减免；金额为适用退（免）税政策的出口货物销售额的，选择总局减免原因代码适用退（免）税政策出口货物销售额。 未据实申报减免税的纳税人，“增加”填报正确的减免金额、总局减免原因代码、减免政策享受年度等信息。 填报完“减免税代码”后，务必在“第五部分”中概要填写享受减免税优惠的具体业务内容：如销售饲料减免、销售自产农产品的减免、批发种子的减免、国债利息的减免等。 没有对应的“减免税代码”选项的，在选择对应的“***其他”代码后，务必在“第五部分”填写减免税政策文件名及文号。 减免政策享受年度：纳税人享受某项减免政策的起始年度。如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2001年起，而纳税人从2005年开始享受这项减免税优惠政策，则在该栏应填报“2005年”(不填月份)。 第五部分备注说明：填写错误填报原因及简要减免业务内容、政策文件名、文号等其他说明。