基层财务管理_27672.pptVIP

四、财务分析（报告框架） 1、本期数据与比较分析：医疗卫生资源（固定资产、病床数、职工人数）财政补助、业务收支、支出结构、服务量与次均费用、职工收入、运行效率、资产负债率等。 2、主要影响因素分析：政策、业务 3、预测下期变化 4、提出改进财务管理建议 感谢聆听！ yingyz17@126.com * 财务集中管理的好处： 一是可以规范收支行为，提高财务透明度； 二是有助于提升财务核算质量； 三是有利于县级卫生主管部门统筹卫生院发展。 收支两条线管理（有条件的地区可开展） “收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。 “收支两条线”管理改革，应当慎行。 二、预算管理办法 “核定任务、核定收支、绩效考核补助、超支不补、结余按规定使用” 。 核定任务：核定应承担和完成的基本公共卫生服务和基本医疗服务的工作量。 考虑因素：功能定位、服务区域社会经济状况和群众健康需求、供方技术条件和服务能力、社区卫生服务中心与服务站、卫生院与村卫生室的能力与关系等、过去年度基本医疗服务量。 一是医疗服务收费收入 二是财政补助收入：基本经费补助、基本公共卫生服务经费补助、 重大公共卫生服务项目、基本建设、房屋修缮、设备购置和培训等专项经费 等 三是上级补助收入 四是其他收入 一是人员经费支出 二是公用经费支出 （或：基本公共卫生服务成本支出和基本医疗服务成本 支出） 三是专项经费支出 核定收入 核定支出 财政经常性支出补助（不含基本公共卫生服务经费）的核定模式： 各项收支分别核定，差额补助。 以上年度（或前三年）收支水平为基数，核定收支差额 收支采用不同口径核定 确立标准服务量（公共卫生与基本医疗） 在收支核定中的运用：把握实际服务量与标准服务量的口径差异，以保证收支核定的科学性（支出的充足性）。 确定定员定额补助 按编内人员工资全额或差额补助（人员补助） 按编内人员消耗定额补助（公用经费补助） 绩效考核补助：2层含义 核定经常性补助：以业务收支差额为依据，确定经常性补助数额。在药品零加成和医疗服务收费标准偏低的情况下，业务收支肯定为负结余。 绩效考核补助：主管部门和财政部门对基层医疗卫生机构实施绩效考核，依据考核结果兑现最终补助的数额。 注意：部分地区把基本公共卫生服务经费补助与经常性补助混同！ 对绩效考核工作的建议：建立分层考核机制： 财政部门对同级卫生行政部门（含医疗机构）； 卫生行政部门对基层医疗卫生机构（院长和机构）； 基层医疗卫生机构内部（科室和职工）。 不同层次考核目标、内容、激励机制是有差异的。 绩效支付中应注意的问题： 奖？罚？ 支付管理：预付、结付的比例和时间？ 超支不补 基层卫生医疗机构的收支预算经财政部门和主管部门核定后，必须按照预算执行，采取措施增收节支，除特殊原因外，对超支部分财政和主管部门不再追加补助。 结余按规定使用 基层卫生医疗机构业务收支结余，除财政补助收支结转（余）等限定用途的资金按规定使用外，结余按规定进行分配和使用。 收支结余管理 医疗收支结余可以进行分配。 区分： 财政项目补助结余、基本支出补助结余、医疗收支结余。 注意： 基本公共卫生服务经费的特殊性（类似于项目资金）。 净资产 固定基金 事业基金金 专用基金 财政补助结转（余） 未弥补亏损 医疗风险基金 职工福利基金 奖励基金 其他专用基金 职工福利基金：按（经常性）收支结余的一定比例提取的、专门用于职工集体福利设施、集体福利待遇的资金。 职工奖励基金：按（经常性）收支结余的一定比例提取的，结合绩效工资的实施用于绩效考核奖励。（讨论：能不能超绩效工资总额？） 事业基金与事业发展基金。 三、基本公共卫生服务经费管理与使用 均等化？ 政府提供、全面覆盖、机会均等、服务同质 筹资政策？人均水平、中央负担比例？ 管理要求： 新的三条原则精神。 财政部、卫生部《关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》[2010]311号 基本公共卫生服务经费使用 范围：基层医疗卫生机构根据基本公共卫生服务成本补偿参考标准，将补助资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出。 禁止：补助资金用于基层机构免费向居民提供服务，任何单位和个人不得以任何形式截留、挤占和挪用。不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基础设施建设、设备配备和人员培训等。 * 各级间经费分配原则： 服务职责分工与经费分配匹配 服务能力与职责分工匹配 县级的裁决权 各级间的经费分配：