2016高中政治 8.2征税和纳税学案 新人教版必修1.docVIP

第八课 财政与税收 第二课时 征税和纳税 学习目标 1.知识目标 (1)理解税收的本质。 (2)理解税收的基本特征及其相互关系。 (3)了解增值税的内容及其作用。 (4)了解个人所得税的内容及其作用。 (5)了解违反税法的四种主要行为表现。 (6)理解依法纳税是我国公民的基本义务。 2.能力目标 通过比较税收的基本特征和违反税法的表现,提高知识迁移能力及比较分析的能力;能够区分各种违反税法的行为表现并了解相应的法律处罚。 3.情感、态度与价值观目标 通过本框学习,理解我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策,这是爱国的体现;牢固树立自觉纳税光荣的观念,自觉遵守税法,依法诚信纳税;以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同各种违反税法的行为作斗争。 自主学习 一、税收及其种类 1.税收的含义 税收是 (主体)为 (目的),凭借 (手段)依 (依据)取得 的基本形式(地位)。 2.税收的基本特征 (1)特征:税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)税收的三个特征之间的关系:紧密联系、不可分割。 ①无偿性要求它必须具有 ; ②强制性是 的保障; ③强制性、无偿性决定了税收必须具有 。 3.税收的种类 根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、 、 、财产税和 五大类。目前在我国, 和个人所得税是影响很大的两个税种。 (1)增值税 ①含义:以生产经营中的 为征税对象的一种税。 ②征收增值税的意义:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 (2)个人所得税 ①含义:是国家对 征收的一种税。 ②征收个人所得税的意义:征收个人所得税是 的重要来源,也是调节 、实现 的有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1.必要性 (1)从我国税收的性质看:我国税收是 、 。税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 (2)从我国税收的作用看,税收是国家实现各项职能的 。 (3)从公民的权利与义务的关系看:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 ,自觉诚信 。 2.违反税法的四种行为 (1)偷税:指纳税人有意违反税法规定,用 、 等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 (2)欠税:指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有 而拖欠税款的行为。 (3)骗税:指纳税人用 方法获得国家税收 的行为。 (4)抗税:指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 比较四种违反税法的行为 行为 比较 偷税 欠税 骗税 抗税 异 含义 手段 表现 — 同 3.公民要增强“纳税人”的意识 (1)当发生应税行为时,公民要自觉诚信 。 (2)要增强对国家公职人员及其公共权力的 意识,以 的态度积极关注国家对税收的 和 ,对贪污和浪费国家资财的行为进行 和 ,以维护人民和国家的利益。 课堂探究 探究一: 广州一出租屋屋主黄某,未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺,在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元,他从未向税务机关申报纳税。对此税务机关依法将此案件材料移送司法机关,司法机关以偷税罪起诉黄某。2013年12月海珠区法院根据《刑法》有关规定,对黄某偷逃营业税、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计20 383.11元的违法行为,判处黄某有期徒刑11个月,并处罚金4万元。 思考:从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点? 【笔记】 探究二:列宁说:“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 思考:这句名言指出了税收的什么特点? 【笔记】 探究三: 国家税务总局局长于2014年3月10日接受记者采访时说,目前,我国已有近1 000万户小微企业直接享受到税收优惠,2014年将进一步加大税收扶持力度,如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。其中一优惠是自2013年8月1日起,对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税或营业税。据统计,这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中,对小规模纳税人按照3%的征收率计税,这部分纳税人原营业税税率为5%,相当于税负降低了40%。 思考:国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?为什么? 【笔记】 随堂练习 1.下列属于偷税行为的是( ) ①伪造、涂改账本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格,骗取出口退税款 A.①