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税务筹划必须把握三个前提.pdf
税务筹划必须把握三个前提
税务筹划必须把握三个前提
我国税收分三类:国税征收、
地税征收、国税与地税共享征收。
不同地区、不同行业、不同的时间
以及企业性质的不同,都会影响企
业的税种及税率。
要有效开展税务筹划,获取最
大的经营利益,必须把握税收筹划
的三个前提。三个前提是指:税收
筹划应具备超前意识、税收筹划不
能与税法相抵触、财务税收筹划要
具备自我保护意识。
-财务税务筹划应具备超前意识-
要开展财务税收筹划,纳税人就必须在经济业务发生之前,准确把握从事的
这项业务都有哪些业务过程和业务环节?涉及我国现行的哪些税种?有哪些税
收优惠?所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间?掌握以上
情况后,纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的,也可以利用税收立法空
间达到节税目的。由于纳税人的上述筹划行为是在具体的业务发生之前进行的,
因而这些活动或行为就属于超前行为,需要具备超前意识才能进行。如果某项业
务已经发生,相应的纳税结果也就产生了。当纳税结果产生后,纳税人如果因为
承担的税负比较重,利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果,最终会演变成
偷逃国家税款行为,会受到相应的处罚。
从这一案例可以看出,因为该企业在从事具体的生产经营之前没有超前意识,
也就没有认真测算两类纳税人身份对自身税负的影响。如果精通现行的增值税法
规,并对税负加以测算的话,该企业就不会拼命选择一般纳税人了。
-财务税收筹划不能与税法相抵触-
企业在进行税收筹划时,不能盲目操作,不能与现行税收法律、法规相抵触。
企业进行税收筹划,最终目的是降低税收成本,减轻税收负担,但这个目标的实
现只能是在合法、合理的前提下进行,而且要被征税机关所认可。如果税收筹划
超出了这个前提,就很有可能演变成偷税、骗税等违法行为。
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税务筹划必须把握三个前提
从此案可以看出,财务税收筹划必须要依法进行,违背现行税法而少缴税款
的行为违法。纳税人必须在现行的税收法律、法规的框架下进行筹划,否则会受
到相应的法律处罚。
-税务筹划要具备自我保护意识-
纳税人开展税收筹划,需要具备自我保护意识。既然税收筹划要在不违法或
非违法的前提下进行,那么筹划行为离不合法的距离越远越好,这就是纳税人的
一种自我保护意识。纳税人为了更好地实现自我保护,需要注意以下四点:
增强法治观念;
熟练掌握税收法律和法规;
熟练掌握有关的会计处理技巧;
熟练掌握有关税收筹划技巧。
搏实资本认为,所谓税收筹划技巧,不仅仅是书本上讲的几种或多种税收筹
划方法,更重要的是纳税人应结合自己经营的实际业务,运用好所掌握的税收政
策,通过恰当的会计处理技巧达到不缴税或少缴税的目的。从根本上讲,纳税人
只有确保自己的行为不违法,才能较好地保护自身的合法权益。
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