国际税收B卷.docVIP

诚实考试吾心不虚 ，公平竞争方显实力， 考试失败尚有机会 ，考试舞弊前功尽弃。 上海财经大学成人高等教育考试卷（B）闭卷 课程名称： 国际税收学 2010-2011 学年第一学期 姓名 学号 专业 班级 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 总分 得分 得分 一、单选题(每小题2分，共计20分) 1、国际双重征税产生的原因是( ) A.各国税收管辖权的差异性B.各国财权利益矛盾的激化C.商品课税制度的复杂性 D.复合税制的产生免除国际双重征税的最佳方法是( ) A.减免法　B.扣除法　C.免税法　D.抵免法 A国际税收分配关系 B 国际税务协调关系 C 国际间税收分配关系和税务协调关系 D 国外税收 4、国际税收涉及的课税权主体（ ） A 各国政府的征税当局 B跨国自然人 C 跨国法人 D有经济利益矛盾的主体 5、世界上大多数国家在对跨国自然人行使居民税收管辖权时依据的是（ ） A 法律标准 B 户籍标准 C 国籍标准 D 出生地标准 6、纯国际避税地指（ ）的国家和地区。 A 不征收所得税和一般财产税 B 不征收某些所得税和一般财产税 C 提供某些特殊的税收优惠 D 税率低于国际一般水平的国家和地区 7、直接减少某一纳税人在一定时点上的绝对纳税总额叫（ ） A 纵向绝对节税 B 横向绝对节税 C 直接绝对节税 D 间接绝对节税 8、跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱管辖权制约，其唯一途径是( ) A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍 甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再比4万法郎的市场价格在当地销售出去，乙国当地无关联合同类产品销售利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，则甲国税务部门可吧母公司的销售价格调整多少?假设：甲国M公司在某一纳税年度的国内所得为500万美元，来源于乙国的所得为700万美元。甲国实行累进税率：年所得500万美元以下税率为30%，超过500万美元至1000万美元以下税率为40%，超过1000万美元税率为50%。乙国实行比例说率为30%。试按全部免税法和累进免税法分别计算M公司在该纳税年度的纳税总额。假设中国的总公司当年应税所得为5000所得税税率%，设在某国的分公司当年应税所得2000如果该国所得税税率为%，享受税额减半的优惠，则计算：1）已缴当地政府所得税税额多少？（2）抵免限额为多少？（3）居住国允许直接抵免的已缴非居住国的所得税税额多少？（4）居住国政府在税收饶让直接抵免下应征所得税税额多少？（10分） 得分 五、案例分析题(第1小题9分，第2小题6分，共计15分) 1、甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33%，甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解，B国所得税税率为15%，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务，C国的所得税税率为35%，没有免税期也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而C国经营的前3年会产生一定的亏损。分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好? 第1页/共4页 ……………………………………………………………装 订 线………………………………………………… ……………………………………………………………装 订 线…………………………………………………