内控(第5章).pptVIP

第五章 内部控制支持系统 “天罗地网”：沃尔玛的监控系统 商场内数量巨大但陈列井然有序的沃尔玛 高超的管理技巧和严密的监控系统 管理人员掌握完整全面的第一手资料 第一节 信息与沟通概述 第一节 信 息 信 息 信息的含义 信息是经过加工、具有一定含义、对决策有价值的数据。 从信息的来源看有内部和外部信息。内部信息的范围包括：财务信息、经营类信息、规章制度信息、其他信息。外部信息包括法律法规信息、政策信息、监管机构信息以及从客户、供应商等处获得的信息。 信息的深度与及时性 信息质量（高质量的特征：信息内容的恰当性、信息的及时性、信息的新鲜度、信息的准确性、信息的易得性） 第二节 信息系统 信息系统 建立信息系统架构 满足战略和经营一体化的需要 信息系统的控制 建立信息系统架构 信息系统是向使用者提供决策有用信息而由信息技术设备及运行规则组成的结构综合体。 信息系统的构建过程是在先进管理理念的指导下，应用先进的计算机网络技术将企业的人财物信息等资源整合起来，确定信息的收集、传送、处理、存储和输出的过程。 满足战略和经营一体化的需要 一、信息系统的构建应满足战略管理的需要 一个企业的信息系统构建必须足够灵活，并能与新的客户和商业合作伙伴有效地结合为一体，变“点控制”为“实时控制”。 信息系统如何支持有效的控制活动 案例一则：海尔的信息系统：向“零”看齐 海尔集团构建了仓库管理、物流运输管理、财务管理等信息系统，通过对库存、配送、资金的系统化控制实现了“三个零”的目标。“零库存、零距离、零营运资本” 信息系统的控制 一般性控制 一般性控制主要包括数据中心操作控制、系统软件控制、入口安全控制、应用系统开发和维护控制 应用性控制 应用性控制被设计用于控制应用过程，协助保证交易处理的完整性、准确性、交易授权和有效性。 一般性控制和应用性控制的关系 一般性控制用于支持应用性控制的功能，两者都用于保证信息处理过程的完整性和准确性。 第三节 沟 通 沟 通 内涵 内部沟通 外部沟通 沟通方式 沟通的内涵 内部沟通 （一）下行沟通 下行沟通是指上层领导者将信息传递给下层员工。 （二）上行沟通 上行沟通是指下级员工向上级领导传递信息 （三）横向沟通 横向沟通是指同级领导、同级员工之间的信息交流 案例：柯达的建议制 外部沟通 外部沟通是指企业与外部各有关方面的信息沟通，主要包括企业与政府机关、监管者、客户、供应商、审计师等的沟通 外部沟通可以提供内部控制活动是否发挥功能的重要信息 案例一则：宝洁公司与分销商的信息互动 沟通方式 第四节 监控系统 监控系统 监控系统对内部控制的支持作用 监控系统的要素与主要参与者 监控系统对内部控制的支持作用 确保内部控制在企业各层次及经营管理各环节的有效实施 发现、报告与纠正内部控制设计、运行存在的问题与缺陷 评价内部控制实施的效率与效果 帮助管理层改进识别与管理风险的过程 评估内部控制运行状况与效率提供相关的保证 监控系统的要素与主要参与者 内部控制监控系统的实施 一、持续监控 例：青岛港集团的联动监控机制 二、个别评估 三、缺陷报告 内部控制监控程序的效率性考虑 * * 沟通是指信息在企业内部各层次、各部门，在企业与客户、供应商、监管者等外部环境之间的流动。 书面方式 ●手册 ●报告●报刊●书信● 传真 通信方式 ● 电话 ● 短信 ●意见箱 空中方式 ● 广播 ● 电视 网络方式 ●电子邮件 ●网站论坛 面对面方式 ●口头交谈 ● 会议 沟通方式 *