企业货币资金管理内部控制的研究.pdfVIP

财会园地 企业货币资金管理内部控制研究 山东省茌平县财政局 丁美红 摘 要 本文立足于货币资金的性质和作用，就当前企业货币资金管理方面存在的问题进行了深入的分析，并根据实际情 [ ] 况提出了若干完善对策。 关键词 货币资金 内部控制 对策 [ ] 施确保企业财产安全，防范未经授权的人员随意处置企业财产。 一、前言 2、建立完善的货币资金内部控制体系 货币资金指的是企业在生产经营活动中处于货币形态的那部分 要做好企业货币资金的管理，必须建立在严格遵循相关法律和原 资金，货币资金主要包括现金和各种存款，它是企业资产中最重要且 则的基础上，构建完善的货币资金控制管理体系。 健全的货币资金内 流动性最强的一项。 企业只有保持一定量的货币资金水平，才能保证 部控制体系应做到以下几个方面： 企业日常生产经营活动有序进行。 因此，企业必须科学有效地使用好 （1）确保货币资金进行全面的控制 货币资金，在保持合理持有量的基础上，尽可能避免货币资金的闲置。 要对货币资金进行全面完整的控制，必须对经济业务中所涉及的 各种收入及支出进行严格的记录，保证这些业务涉及的会计事项能够 二、我国货币资金内部控制中存在的问题 按规定及时入账。第一，对发票和收据的控制。 相关部门要充分利用发 货币资金由于具有较强的流动性和灵活性，因此在管理和控制上 票和收据在编号上的连续性，及时核对收到的货币资金和发票收据金 也极易发生问题。 当前，从企业的实际情况来看，在货币资金内部控制 额是否一致，以便确保货币资金能够及时全部入账。 这里需要注意的 方面主要存在以下几大问题：第一，内部控制制度陈旧，可操作性较 是，必须加强对发票、收据其印制和收、发存的管理，且必须连号，以便 差。 目前，我国大多数企业还未建立新型的内部管理模式，管理者对内 有效的进行建账核算。 第二，要根据企业以往的业务量水平做好业务 部控制工作没有不够重视，加之缺乏严格的管理制度和科学的管理方 量控制，这以便更好的对货币资金的使用情况进行复核。 第三，加强对 法，这使得企业内部控制体系缺乏可操作性，很多规章制度仅仅停留 往来账的核对，财务部门必须定期与同企业存在往来账项的方面核对 在书面上，未得到有效的实行。 第二，内部控制人员素质较低，影响了 往来余额，评价清欠货币资金是否及时入账。 第四，强化对银行对账单 货币资金内部控制的效果。 货币资金内部控制系统的有效运行必须以 的控制， 要将银行对账清单同企业银行存款日记账逐笔进行核对，保 高素质的专业人才为保障，但是目前我国企业还缺乏高素质的专业人 证银行存款的完整性和真实性。 才，很多企业的内控人员缺乏职业素养，部分出纳人员缺乏职责操作 （2 ）保障货币资金的安全性 意识，工作不够主动，严重影响了内部控制的执行效果。 第三，缺乏有