石油企业建立风险导向内部控制体系的研究.pdfVIP

研究与探讨 Research Discussion 文章编号：1009-8119 （2015）05 （2）-0162-01 石油企业建立风险导向内部控制体系的研究 师文政 （长庆油田第七采油厂 耿湾采油作业区，庆阳 745700） 摘　要　风险导向内部控制体系在企业的风险评估方面和风险控制方面有着重要的指导作用，在企业的发展中发挥着重要作用。 在风险导向内部控制体系中，不论是在工作方式上，还是在风险评估和服务上都优于传统的内部控制。在经济的不断推动下，这种 风险管理模式终将融入进内部控制，并为企业所服务。 关键词　石油企业；风险导向 ；内部控制 随着经济的不断发展，人们对于能源的需求越来越多，特别是 要实现石油企业风险导向最重要的就是从企业治理结构着手， 石油的用量在与日俱增，对于风险的管控也越来也严格。所以当风 使企业管理人员明确自己的职责，各自之间进行分工，实现权责合 险导向被应用到企业中以后，石油企业对这种管理模式的需求度明 理分配的目标。力求做到企业各种决策过程呈现民主、公开的形式。 显超过其他行业。这主要是由于当风险导向内部控制研究在我国石 这这一过程中，要进行权力的互相制衡，实现企业领导人共同治理 油企业中被应用以后，不仅可以为我国石油企业提供新的发展思路， 的原则，禁止出现越权治理或无人治理的情况，将责任具体到每个 还使生产石油的成本大幅度降低，促进经济效益增长的同时，也使 人身上。从而建设良好的企业内部控制体系。 我国在国际上的竞争力得到明显提升。 （二）营造良好的风险内部控制氛围 一、我国石油企业内部控制中存在的主要问题及现状 要想实现良好的风险内部控制氛围的营造，首先就要从企业文 （一）存在的主要问题 化着手。企业文化是每一名员工都应该知道的，并按照企业文化的 要求去工作。在这个过程中，要将风险内容控制融入到企业文化中， 企业内部控制的情况与企业整体的经济效益之间有着重要的关 从企业管理者到基层员工都要进行学习，使员工认识到风险控制的 系。与发达国家相比，现阶段我国石油企业内部控制制度还处于发 重要性，实现全员参与。做到企业领导者深刻认识到企业风险内部 展阶段，还存在很多不足，但是我们要正确面对这一现实。在内部 控制对于企业的可持续发展的影响，使企业管理者看到风险内部控 控制制度中控制环境较为薄弱，控制环境关系着企业内部控制上的 [1] 制对于管理水平的重要影响，使企业员工看到风险内部控制对于自 执行能力与贯彻能力 。它不仅影响企业在政策上的制定，还对企业 身价值的作用。 内部人员的品行、工作能力、是否按照章程去办事等一系列问题都 进行全面的考察。但是这种内部控制体系只是重视权利与义务之间 （三）加强企业内部制度建设 的关系，对于在工作上的协调性关注较少，各部门之间也缺乏沟通， 在这项工作中，首先要对企业内部机制进行创新，减少工作中 经常出现信息不灵敏的情况。 的失误，在内部机制创新上，石油企业要对策划部、财务部、技术 在风险控制力上，经常出现各个部门对自己的管理职责上不明 部等各种部门进行内部控制，明确各部门职责，实现各个部门互相 确的情况，如人力资源部门没有明确的书面职责，对自己的工作职 制约，互相监督的目标。在关键岗位的设置上，实行轮流替换的原则， 责不清晰。在考核机制上，内容存在模糊性，随意性较大，没有明 这种轮换制度可以使员工在工作中的弊端显露出来，以便于及时解 确的考核指标，以至于将风险逐渐渗透到整个企业中。同时在管理 决，将失误率降到最少。此外，还要完善相应的考核机制，制定完 策略上经常是分离的，经常出现重视控制活动的情况，而对控制针 善的工作周考核、月考核、季度考核工作，并建立相应的奖罚机制， 对的目标和风险却不重视，并缺乏相应的信息反馈体制，只注重管 对于工作突出者进行表彰，对于违反工作规定的员工进行适当的处 理事项与权限的分工，并不注重控制点存在的地方及标准。此外， 罚，避免下次再出现类似错误。实现信息系统的统一管理，由于电 在管理上经常处于被动状态，主动进行管理特别少，经常是后知后 子商务的介入，在利用计算机管理企业的同时，要避免信息泄露或 觉的状态。这些都是导致内部审计存在问题，不能真正发挥作用的 破坏，要对网络信息进行统一管理，成立统计部门，负责企业的信 关键因素。 息规划与统一，及时对企业内外信息进行整理与发布，各个业务部 [3] （二）现状 门也要及时向统一部门报备部门的各种情况，实现统一化管理 。 由于石油企业属于国有企业，石油企业的形象关乎着国家的形 三、结论 象，因此我国对石油企业的重视程度远远超过其他企业。在石油企 通过以上的研究得知，内部控制已经成为了企业所关注的重点 业中最具代表性的则是中石油