第六讲：李晓慧--新业务拓展.pdfVIP

会计师事务所新业务拓展及其 风险控制 主讲人：李晓慧 hui811@ 郑重声明 本讲稿仅供学员学习使用，请不要 私自用于商业目的或上网发布。 讲授主要内容 • 一、事务所业务目录框架与拓展新业 务的领域 • 二、事务所拓展业务的思路与条件 • 三、事务所拓展业务的风险控制案例 分析 • 一、事务所业务目录框 架与拓展新业务的领域 注册会计师业务指导目录 • 263项 • 鉴证业务（158项） • 1.证券、期货相关业务（33项） • 2.金融、保险相关业务（35项） • 3.国有企业相关业务（16项） • 4.外商投资企业相关业务（4项） • 5.财政预算资金相关业务（15项） • 6.非盈利机构及其组织相关业务（18项） • 7.其他鉴证业务（37项） • 相关服务业务（105项） • 8.管理咨询业务（55项） • 9.会计服务业务（25项） • 10.税务服务业务（23项） • 11.执行商定程序业务（1项） 新业务领域1/10 • 1.以鼓励科技发展为导向，事务所业 务拓展服务于高新技术企业认定、科 技经费审计工作 • （1）高新技术企业认定专项审计 • （2）财政科技经费（课题经费）专项审计 • （3）民口科技重大专项资金（课题经费）专项审计 新业务领域2/10 • 2.以规范和完善集体经济发展为导向， 事务所业务拓展服务于农村的集体经济 • （1）对村级集体经济组织进行审计，主要包括对乡 村两级农村集体经济组织的资产经营活动进行审计和 对涉及农业部门、支农资金和支农项目的审计。 • （2）为农村集体经济提供管理咨询业务，主要包括 一般管理咨询服务、财务管理咨询服务、市场管理咨 询服务、人力资源管理咨询服务、生产管理咨询服 务、公共关系服务和其他管理咨询服务。 • （3）为农村集体经济提供会计服务业务，主要是农 村集体经济组织提供包括代理记账、代编财务报表等 簿记服务业务。 • （4）为农村集体经济提供提税务咨询业务。 新业务领域3/10 • 3.以深化医药卫生体制改革为导向，事 务所业务拓展服务于医疗卫生领域 • （1）医院等医疗卫生机构年报审计 • （2）医院的成本核算专项审核业务 • （3）医改资金使用审计 • （4）医院财政补助专项审核 新业务领域4/10 • 4.以应对金融危机、加强金融风险管理 为导向，事务所业务拓展服务于创新的 金融活动 • （1）衍生业务专项审计。 • （2）与证券公司风险控制相关业务 • 证券公司定向资产管理业务专项审计业务。 • 证券公司净资本、风险资本准备和风险控制指标专 项审计业务。 • 证券公司董事、监事和高级管理人员离任审计业务 新业务领域5/10 • （3）与保险相关的业务 • 保险公司合规审计。 • 保险公司偿付能力报告的审计业务。 • 保险公司舞弊等专项审计 • 金融机构或保险公司离任审计 • 保险公司经济责任审计 • 保险专业代理机构年报审计 • 保险经纪机构年报审计 • 保险经纪机构专项审计 • 保险公估机构或者保险公估分支机构专项审计 新业务领域6/10 • 5.以加强和规范预算管理及其提高预算 效率为导向，事务所业务拓展服务于公 共部分和非营利组织 • （1）预算支出（财政支出）绩效审计； • （2 ）财政投资评审; • （3 ）政府资助项目审计; • （4 ）财政预算执行效率的跟踪评价; • （5 ）财政监督活动中依法受托的其他鉴证业务; • （6 ）社会团体财务报表审计; • （7 ）公益性群众团体财务报表