生产企业申报系统进料加工免抵退申报操作指南.doc

生产企业申报系统 进料加工免抵退税申报操作指南 进料加工免抵退税申报主要包括计划分配率备案操作。 计划分配率备案 生产企业在使用新系统第一次进行进料加工申报前，应该做计划分配率备案。每个企业只做一次备案。备案的主要目的是确定计划分配率。 企业以后年度核销前计划分配率沿用上年的计划分配率，核销后的计划分配率按照年度核销的实际分配率确定，没有核销的继续沿用上年的计划分配率。 计划分配率备案在申报系统中分为五个操作步骤： 1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“计划分配率备案录入”录入备案数据。如图： 备案所属期为系统升级后首次申报包含进料加工业务的免抵退税所属期的前一个月。如企业申报的所属期“201307”中包含进料加工业务，企业应在所属期“201307”免抵退税申报前，向主管税务机关报送所属期为“201306”的《进料加工企业计划分配率备案表》 注意所属期为“201306”。 3、计划分配率备案表打印 在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印《进料加工企业计划分配率备案表》（12号公告附件3）。如图： 企业应在办理所属期201307增值税纳税申报和免抵退税申报前生成进料加工数据 ，打印《进料加工企业计划分配率备案表》向税务机关申报，税务机关审核后进行反馈。企业接收到反馈数据后进行下一步操作。 备案反馈可以通过以下两种方式完成。 （1）由税务机关在备案反馈模块生成数据并交给企业（此操作远程申报不支持），企业取得反馈数据后在“进料加工向导”的第四步进行“税务机关反馈数据读入”； （2）税务机关复核通过的次日起，企业通过远程申报预审核，并在申报系统做反馈数据接收、处理。 4、计划分配率备案撤消与反馈 在“进料加工”向导第四步“进料加工反馈接收”中读入反馈数据或撤消申报。如图： 5.计划分配率备案查询 在“进料加工”向导第五步“进料加工反馈查询”中查询备案的计划分配率数据。如图： 6、税务机关在审核企业报送的计划分配率后，会形成计划分配率反馈数据反馈给企业，企业读入申报系统后，按照税务机关反馈信息进行相关账务调整后，再进行所属期201307的纳税申报和免抵退税申报。