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第八章 国际反避税 一 反避税的一般方法 二 防止滥用国际税收协定 三 针对避税地的措施 四 资本弱化法规 一 反避税的一般方法 1.1加强税务行政管理，防止税收转移 1.2建立严密的税收管理制度 1.3单边、双边或多边反避税 1.1加强税务行政管理，防止税收转移 防止纳税主体的国际转移 A自然人 B法人 防止纳税客体的国际转移 按照“独立竞争”原则，防止纳税客体在关联企业之间转移 1.2建立严密的税收管理制度 纳税申报制度 税务检查—会计审计制度 所得核定制度 １.3单边、双边或多边反避税 单边反避税措施（反避税法） A规定跨国纳税人有延伸提供情报的义务 B制定反避税条款 C规定跨国纳税人对某些交易活动必须申报 D规定对纳税人避税的处罚 F规定跨国纳税人对国际逃避税案件有事后提供证据的义务 １.3单边、双边或多边反避税 双边反避税措施 情报共享，协同执法 多边反避税措施 A欧洲联盟 B北欧税收公约 C四国集团 二 防止滥用国际税收协定 禁止法 排除法 透视法 征税法 渠道法 真实交易规定 三 针对避税地的措施 3.1确定避税地 3.2避税地立法 3.3转让定价的调整（公平交易原则） 3.4获取避税地交易情报 四 资本弱化法规 4.1资本弱化概念 跨国