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国际税收法律制度 国际经济法讲义（第五讲） 国际税收法律制度 概述 国际税收管辖权与纳税义务 所得税法律制度 国际重复征税与国际税收协定 跨国所得和财产价值课税冲突与协调 避免重复征税的法律方法 国际逃税与避税 概述 为什么要纳税？（宪法上的规定；依据是什么？） 国际税法的概念 ?国际税收法律关系的特征 （与国内税收法律关系相比较：主体 、客体 、内容 ）（举例说明） 国际税法的宗旨和原则 (与国际经济法的基本原则比较） 税收管辖权与纳税义务 税收管辖权的依据？ 税收管辖权与纳税义务 ?属地税收管辖权（无限纳税义务） ?属人税收管辖权（无限纳税义务） ?居民税收管辖权 ?国籍税收管辖权 ?来源地税收管辖权（有限纳税义务） 税收管辖权与纳税义务 居民税收管辖权中居民身份的确认标准： 1、自然人：住所；居所；居住时间 2、法人：实际管理和控制中心所在地；总机构所在地（案例：常设机构确定、企业总代理问题） ?国籍税收管辖权确认纳税主体的标准： 1、自然人：2、法人: ?所得来源地税收管辖权对纳税客体来源地的确认： 所得税法律制度 所得税（以中国税法为依据） ?个人所得税 ?企业所得税 所得税法律制度 个人所得税收法律制度 ?个人所得税的纳税人