增值税习题及参考答案 .doc

增值税 一、单项选择题 1. 今年 5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150 套， “ 六一 ” 儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 (99 注税 ) A.565.38 元　　 B.588 元　　 C.832.08 元　　 D. 882 元 2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 (00 注会 ) A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天 B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天 3. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 (02 注会 ) A 、生产过程中出现的报废产品 B 、用于返修产品修理的易损害配件 C 、生产企业用于经营管理的办公用品 D 、校办企业生产本校教具的外购材料 4. 下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。 (03 注会 ) A. 新型墙体材料产品 B ．利用煤矸石生产的电力 C ．校办企业生产的用于本校教学的产品 D ．在原料中掺有不少于 30 ％的煤矸石生产的水泥 5. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（） (04 注会 ) A 、 7 ％　 B 、 10 ％　 C 、 13 ％　 D 、 17 ％ 6. 某商业零售企业为增值小规模纳税人， 2004 年 12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额 12000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额 5 850 元；本月内销售货物取得零售收人共计 158 080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为（ ）。 (05 注会 ) A.5230 元 B.6080 元 C.8098 元 D.8948 元 7. 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。 (05 注会 ) A. 独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 B. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。 C. 非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 D. 非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 8. 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 (00 注税 ) A ．重复征税无法消除 B ．减少财政收入 C ．不符合税收中性原则 D ．给凭发票扣税的计税方法带来困难 9. 现行增值税基本税率为 17 ％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税， 17% 的价外税税率相当于（）的价内税税率。 (00 注税 ) A.14.329 ％ 　　 B.14.529 ％ C ． 20 ． 48 ％ 　　 D.14 ％ 10. 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6 ％的征收率计算缴纳增值税的是（）。 (00 注税 ) A ．用动物毒素制成的生物制品 B ．用购买的石料生产石灰 C ．县以下小型火力发电站生产的电力 D ．用高炉水渣生产的墙体材料 11. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。 (00 注税 ) A ． 25 万元 　　　　 B ． 23 万元 C ． 21 ． 37 万元　　　 D ． 19 ． 66 万元 12. 某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元， 2000 年 3 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。 (00 注税 ) A ． 30000 元　　 B ． 31200 元 C ． 29434 元　　 D ． 26666 ． 67 元 13 ．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（