2015级财务会计货币资金作业解析.docVIP

第二章 货币资金及应收项目 第一部分　货币资金 一、单项选择题 1.企业流动性最强的货币资产是( A ) A.库存现金 B.银行存款 C.银行汇票存款 D.其他货币资金 2.我国企业会计实务中的现金是指( A ) A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.库存现金,银行存款和有价证券 3.现金清查的主要方法是( B ) A.核对账目 B.实地盘点 C.技术推算 D.查账 4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( A ) A.待处理财产损益账户 B.其他应收款或其他应付款账户 C.营业外收入或营业外支出账户 D.财务费用账户 5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( B ) A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账 B.待有关结算凭证到达晨入账 C.根据自制原始凭证入账 D.根据”银行对账单”记录金额入账 6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( D ) A.托收承付结算 B.委托收款结算 C.很行汇票结算 D.商业汇票结算 7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( C ) A.肯定记账有错误 B.一定有未达账款 C.可能是记账有误,也可能存在未达账项 D.肯定记账无错误 二、多项选择题 1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( BDE ) A.支票结算 B.商业汇票结算 C.托收承付结算 D.委托收款结算 E.银行汇票结算 2.下列结算方式中适用于同城结算的是 ( ABCE ) A.银行本票 B.商业汇票 C.委托收款 D.托收承付 E.银行汇票 3.下列款项属于未达账项的有( ADE ) A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项 B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项 C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项 D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项 E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项 三、判断题 1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( √ ) 2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( × ) 3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( × ) 4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( × ) 5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( × ) 四、业务题 1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898 507.33元，银行对账单的企业存款余为89 8631.36元。经查对，发现以下未达账项： (1)28日企业委托银行收取的货款361.20元，银行已经入账，企业尚未入账. (2)29日企业送存支票236.76元，银行尚未登记入账. (3)30日银行已代付水费125.75元，但转账付款通知尚未送达企业. (4)30日企业开出转帐支票125.34元，银行尚未收到支票办理转账. 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表. 项 目 余 额 项 目 余 额 企业银行存款日记账余额 ?898 507.33 银行对账单余额 ?898 631.36 加：银行已收、企业未收 ? 361.20 加：企业已收、银行未收 ? 236.76 减：银行已付、企业未付 ? 125.75 减：企业已付、银行未付 ? 125.34 调节后的存款余额 ?898 742.78 调节后的存款余额 ?898 742.78 2.光明公司发生如下经济业务，请编制会计分录。 （1）1月6日委托当地银行将50，000元汇往采购地银行设立专户。 借：其他货币资金---外埠存款　50 000 　　贷：银行存款 50 000 （2）1月1