国有企业内部控制存在的问题及对策浅析.pdfVIP

税务筹划 国有企业内部控制存在的问题及对策浅析 鞍山冀东水泥有限责任公司 兰启堂 摘要：针对我国国有企业 内部控制工作 中存在 的问题 ，作者结合 自 (三)企业没有l彤成具有 自身特色的企业文化 身实际，分析 了出现问题的原 因，并有针对性地给 出了加强企业 内部控 企业文化是企业在一定 的社会与经济环境下 ，从企业生存和发展 制的相应对策，具有一定的实际意义。 的角度考虑，在 日常生产经营过程 中自觉形成的，并为广大员工所普遍 关键词：内部控制 国有企业 对策 认可的价值观念、道德标准以及行为规范的综合反映。它是企业不断发 展的动力源泉，也是企业适应形势变化、促进 自身改革的重要保障。但 企业 内部控制是现代化企业管理的一项重要 内容 ，是保证企业决 是．在企业的实际运作 中，很多企业都缺乏统一规划 ，没有将企业文化 策 目标实现的有效手段。随着我国社会主义市场经济的飞速发展 ，国有 当作是一 向长期性、系统性的重要工程来抓，各部 门之间缺少衔接 ，不 企业正面临着许多新的机遇和挑战。在当前全球化的市场背景下，企业 能协同工作，发挥合力；此外，在企业 内部，对企业精神的挖掘程度也不 间的竞争也越来越激烈。企业要想生存 ，就必须适应经济发展的需要， 够 ．没有形成具有企业特色的经营理念 ，从而无法有效激发企业群体动 进行企业改革，加强 内部控制，规避各类市场风险，以求在激烈的市场 力的提升 ．不能实现企业人力资源的最优化配置 ，一定程度上抑制了企 竞争 中获得最大的效益 ，促进企业的又好叉快发展。随着企业改革的不 业员工的自主性和创新精神。 断深入 ，我国企业在 内部控制方面取得了一定的成就 。但是在改制过程 (日)企业 内部控制工作缺乏执 行力 中也暴露出了许多问题，这些都严重影响了国有企业的发展和经济效 有部分 国有企业管理者只注重追求企业 的自身发展和经济效益 ， 益 。作者结合 自己的实际工作，总结了当前我 国国有企业 内部控制 中存 而忽略了对员工实现个人价值需求的支持，企业内部缺少有效的人力 在的主要 问题，并有针对性地给出了相应的解决方案，具有一定的实际 资源管理政策，导致员工职业道德意识淡薄，专业素质较低 ，缺乏对企 意义 。 业 内部控制工作的积极性，甚至有部分企业管理者的观念还停留在过 一 、 国有企业 内部控制工作 中主要存在的问题 去的计划经济时代 ，对于企业人力资源管理工作的认识依然维持在传 在 国有企业 的 日常管理工作 中，内部控制处于十分重要的地位， 统的人员调配、录用、任免的模式上，平时忙于常规性、事务性工作，没 它是企业为了保障会计信息质量，保护企业 的资金财产安全，确保企业 有建立能够适应社会主义市场化需求的新机制，使得企业 内部控制工 内部的组织机构得 以正常运转的一个综合性控制体系。近些年来，越来 作缺乏执行力 。 越多的国有企业开始注重其 自身的内部控制建设。但是，由于一些客观 (五)企业 内部控钥工作缺乏有效监督 原因，我国国有企业 的管理基础普遍 比较薄弱，在内部控制建设中普遍 为了确保 内部控制的质量，确保企业 日常经营管理工作的正常运 存在着观念落后 、组织架构不健全、缺乏企业文化、执行不力、没有有效 作，必须在其 内部实施监督检查，以评价 内部控制工作的进展和缺陷， 监督等问题，主要表现为以下几个方面。 并及时加以改进 。但是，有部分 国有企业 ，特别是中小企业 ，其内部审计 (一)对企业 内部控制 曲认识不足 ，观念藩后 工作的职能范围依然局限在传统的审查会计账 目、制作财务报表等方 有部分企业管理者由于 自身素质的不足，缺乏对企业 内部控制的 面．有部分企业管理者甚至会 出于企业短期利益考虑 ，严重妨碍和干预 深层认识 ．片面地把内部控制理解为各种政策法