商业银行财务管理计算题.pdfVIP

第一题：财务指标 一、 盈利能力指标 （一）平均总资产回报率（ROTA ） 平均总资产回报率（ROTA ）=净利润（NP ）/期初和期末资产总额（TA ）的平均值×100% （二）加权平均净资产收益率（ROE ） ROE = P/ （E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0 ） . 其中：P 为报告期归属于公司普通股股东的利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润； NP 为报告期归属于公司普通股股东的净利润； E0 为期初净资产； Ei 为报告期发行新股或债转股等新增净资产； Ej 为报告期回购或现金分红等减少净资产； M0 为报告期月份数； Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数； Mj 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。 （三）净利息差 净利息差=生息资产平均收益率-计息负债平均付息率 其中：生息资产平均收益率=生息资产的平均余额（每日余额的平均数）/利息收入 计息负债平均付息率=计息负债的平均余额（每日余额的平均数）/利息支出 （四）手续费及佣金净收入对营业收入比率 手续费及佣金净收入对营业收入比率=手续费及佣金净收入/营业收入 （五）成本收入比 成本收入比=业务及管理费/营业收入×100% 二、资产质量指标 （一）不良贷款率 不良贷款率=不良贷款/客户贷款及垫款总额×100% （二）拨备覆盖率 拨备覆盖率=贷款减值准备的余额/不良贷款余额×100% （三）贷款拨备率 贷款拨备率=贷款减值准备的余额/客户贷款及垫款总额×100% （四）信贷成本 信贷成本＝贷款减值损失÷客户贷款平均余额×100% 客户贷款平均余额＝（期初客户贷款总额＋期末客户贷款总额）÷2 三、资本充足率指标 （一）核心一级资本充足率 核心一级资本-对应资本扣减项 核心一级资本充足率 100% 风险加权资产 （二）一级资本充足率 一级资本-对应资本扣减项 一级资本充足率 100% 风险加权资产 （三）总资本充足率 总资本-对应资本扣减项 资本充足率 100% 风险加权资产 （四）股东权益比率 股东权益比率=所有者权益/总资产×100% （五）风险加权资产占总资产的比率 风险加权资产占总资产的比重=风险加权资产/总资产×100% （六）杠杆率 杠杆率=一级资本净额/调整后表内外资产余额×100% 第二题：资本充足率 一、资本充足率的计算及要求 核心一级资本-对应资本扣减项 核心一级资本充足率 100% 风险加权资产 ≧5% 一级资本-对应资本扣减项 一级资本充足率 100% 风险加权资产 ≧6% 总资本-对应资本扣减项 资本充足率 100% 风险加权资产 ≧8% 储备资本要求为风险加权资产的 2.5%，逆周期资本要求为风险加权资产的 0-2.5%，均由核心一级资本来满足 。 系统重要性银行附加资本要求 为风险加权资产的 1%，第二支柱资本要求