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索引号：
（审计机关名称）
损益表明细审计程序表
被审计企业: 页次：1
执行情 工作底稿
审计程序 况说明 索引号
1．检查和评价损益表有关的审计证据
（1）复查和评价产品销售收入等审计证据。对照收入确认标准复查产品销售收入证据；
根据有关规定，复查销货退回、折让和折扣手续的完备性，检查和评价有关产品销售收
入以及销货退回、折让和折扣的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
（2）复查和评价产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据。按照《企业财务准则》
等财经法规的规定，复查有关产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据，检查和评
价其是否充分、相关、合法、可靠。
（3）复查和评价产品销售成本、管理费用和财务费用的审计证据。根据《企业财务准
则》等财经法规的规定，复查产品销售成本、管理费用和财务费用审计证据，检查和评
价其是否充分、相关、合法、可靠。
（4）复查和评价投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证据。根据《企业所得税
税法》、《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关投资收益、营业外收入、营业外
支出等审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
（5）复查和评价利润及其分配的审计证据。依据《企业财务准则》、企业章程、合同、
协议、董事会决议等，复查与利润及其分配有关的审计证据，检查和评价其是否充分、
相关、合法、可靠。
2． 审阅损益表列示
检查被审计企业是否以多步式反映损益科目，按照产品销售收入、产品销售成本、产品
销售费用、产品销售税金及附加、其他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、补
贴收入、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、应交特种基金、年初
未分配利润、归还借款的利润、单项留用的利润、盈余公积补亏、提取盈余公积、应付
利润、转作奖金的利润等项目填列，并分别计算产品销售利润、营业利润、利润总额、
净利润、可供分配的利润及期末未分配利润。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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